Jogi háttér
Az 1995/CXVII. tv. 29. §, 47§
Számfejtése
Személytörzs
Személytörzs / SZJA nyilatkozat / Adóalap-kiegészítés menüpontban lehet megadni, hogyan kell az adóalap-kiegészítés előleget meghatározni.
4 fajta algoritmus közül lehet választani. Fix összegű, Fix százalékos, Összes rendszeres esetén a munkavállaló nyilatkozata alapján kerül a kiegészítés meghatározásra. Várható jövedelem típus választása esetén a ProgEn Kft által a NAV-nak bejelentett algoritmus alapján történik a számítás. Algoritmusok leírásai az alábbiakban olvashatók.
Adóalap-kiegészítés nyilatkozat megadás
Bérjegyzék
Adóalap-kiegészítés a bérjegyzéken
Várható jövedelem típus algoritmusa
- Azokra a jogcímekre számolunk továbbra is adóalap-kiegészítést, amelyekben szerepel az adóalap-kiegészítés százalékos vezérlés.
- A számfejtés dátumánál meg kell nézni, hogy mi az aktuális nyilatkozat típusa. Ha nincs érvényes nyilatkozat, akkor Várható jövedelem alapján típus szerint működik a program.
- Kiszámoljuk, hogy mennyi az éves várható jövedelem: jelen számfejtésig bezárólag halmozottan a jövedelmek + jelen számfejtésben szereplő rendszeres jövedelem * a hátra lévő hónapok száma. Kiszámoljuk a jelen számfejtésben a nem rendszeres jövedelemre számítandó adóalap kiegészítést: a várható jövedelem határon felüli része és a jelen számfejtésben kapott nem rendszeres jövedelem közül a kisebb, szorozva a 27%-kal. Kiszámoljuk a várható összes adóalap kiegészítést: a várható jövedelem határ feletti része, szorozva a 27%-kal. Kiszámoljuk a rendszeres jövedelemre jutó adóalap kiegészítést: a várható összes adóalap kiegészítésből levonjuk az eddig ténylegesen figyelembe vett adóalap kiegészítéseket, és a maradványt elosztjuk a (jelen hónappal együtt) hátralévő hónapok számával. A számfejtésben az adóalap kiegészítés a rendszeres és a nem rendszeres adóalap kiegészítés összege.
- Az algoritmust az APEH-nek bejelentettük. Az APEH az alábbi levélben vette tudomásul a bejelentést
Apeh tudomásul vétel
Példa
Adóalap- kiegészítés előleg számítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Felsőhatár (FH) |
2424000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Adóalap kieg mértéke (KAM) |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Adókulcs |
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Hónap |
Rendszeres jövedelem |
Nem rendszeres jövedelem |
Halmozott jövedelem |
Várható jövedelem |
Várható jövedelem adóalap-kigészítés alap |
Halmozott adóalap-kiegészítés előleg |
Adóalap-kiegészítés-előleg a nem rendszeres jövedelem után |
Várható Jövedelem Különadója Rendszeres jövedelmek után |
Adóalap-kiegészítés alap rendszeres jövedelem |
Összes adóalap kiegészítés alap |
Adóalap kiegészítés |
Adóalap |
Adóelőleg |
HSZ |
RJ |
NRJ |
HJ |
VJ |
VJKA |
KAH |
KAN |
VJKAR |
KAR |
AK |
Adóalap kieg |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
195000 |
0 |
195000 |
2340000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
195000 |
31200 |
2 |
195000 |
0 |
390000 |
2340000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
195000 |
31200 |
3 |
195000 |
60000 |
645000 |
2400000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
255000 |
40800 |
4 |
195000 |
0 |
840000 |
2400000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
195000 |
31200 |
5 |
195000 |
0 |
1035000 |
2400000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
195000 |
31200 |
6 |
195000 |
80000 |
1310000 |
2480000 |
56000 |
56000 |
56000 |
0 |
0 |
56000 |
15120 |
290120 |
46419 |
7 |
195000 |
0 |
1505000 |
2480000 |
56000 |
56000 |
0 |
56000 |
0 |
0 |
0 |
195000 |
31200 |
8 |
195000 |
0 |
1700000 |
2480000 |
56000 |
56000 |
0 |
56000 |
0 |
0 |
0 |
195000 |
31200 |
9 |
195000 |
50000 |
1945000 |
2530000 |
106000 |
106000 |
50000 |
56000 |
0 |
50000 |
13500 |
258500 |
41360 |
10 |
280000 |
0 |
2225000 |
2785000 |
361000 |
191000 |
0 |
361000 |
85000 |
85000 |
22950 |
302950 |
48472 |
11 |
280000 |
0 |
2505000 |
2785000 |
361000 |
276000 |
0 |
361000 |
85000 |
85000 |
22950 |
302950 |
48472 |
12 |
280000 |
100000 |
2885000 |
2885000 |
461000 |
461000 |
100000 |
361000 |
85000 |
185000 |
49950 |
429950 |
68792 |
Összesen |
2595000 |
290000 |
2885000 |
|
|
|
|
|
|
|
124470 |
3009470 |
481515 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Év végi elszámolás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Összevont adóalapba tartozó éves jövedelem (rendszeres + nem rendszeres) |
|
|
|
|
|
2885000 |
|||||||
Adóalap kiegészítés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124470 |
|
Adóalap |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3009470 |
Várható jövedelem alapján levont adóelőleg |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
481515 |
|||
Éves jövedelem után a fizetendő adó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
481515 |
||
Különbözet (befizetendő adóhiány) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
||
Fix összegű típus algoritmusa
Fix összegű algoritmus lényege, hogy a munkavállaló nyilatkozata alapján kerül számfejtésre az adóalap kiegészítés összege. A Személytörzsben az Adóalap-kiegészítés alapját kell megadni.
Pl.: Ha 20.000 Ft kerül megadásra, akkor a számfejtésben 20.000* 0,27 = 5.400 Ft fog szerepelni.
Az SZJA törvény alapján, abban az esetben, ha az éves halmozott jövedelem túllépi a jövedelem határt, a program figyelmen kívül fogja hagyni a Fix összegű nyilatkozat összegét és a túllépésnek megfelelően fogja az adóalap-kiegészítés előleget kiszámolni a program (figyelemebe véve a nyilatkozat szerint az addig már leszámfejtett összegeket.)
Fix Százalék típus algoritmusa
Fix százalék algoritmus lényege, hogy a munkavállaló azt nyilatkozza, hogy a jövedelem hány százalékát kell Adóalap-kiegészítés alapnak tekinteni. Aki azt akarja, hogy az itt kapott összeg teljesen mértékben adóalap-kiegészítésnek számítson, 27%-ot ír a mezőbe.
Pl.: Ha 27% kerül megadásra és leszámfejtve 100.000 Ft lesz, akkor a számfejtésben 100.000* 0,27 = 27.000 Ft fog adóalap-kiegészítés fog szerepelni.
Az SZJA törvény alapján, abban az esetben, ha az éves halmozott jövedelem túllépi a jövedelem határt, a program figyelmen kívül fogja hagyni a Fix százalék nyilatkozat összegét és a túllépésnek megfelelően fogja az adóalap-kiegészítés előleget kiszámolni a program (figyelemebe véve a nyilatkozat szerint az addig már leszámfejtett összegeket.)
Fix százalék határ nélkül típus algoritmusa
A számítás ugyanaz, mint a Fix százalék típusnál, azzal a különbséggel, hogy nem figyeli a program, hogy túllépte-e az éves jövedelemhatárt és fixen a megadott összeggel számol.
Azoknak ajánljuk, akik az itt megszerzett jövedelmüket teljes egészében adóalap kiegészítés alá akarják vonni, mert máshol is van jövedelmük, amely már elfogja érni a felső határt.
Fix összeg határ nélkül típus algoritmusa
A számítás ugyanaz, mint a Fix összeg típusnál, azzal a különbséggel, hogy nem figyeli a program, hogy túllépte-e az éves jövedelemhatárt és fixen a megadott összeggel számol.
Azoknak ajánljuk, akik az itt megszerzett jövedelmüket teljes egészében adóalap kiegészítés alá akarják vonni, mert máshol is van jövedelmük, amely már elfogja érni a felső határt.
Összes rendszeres típus algoritmusa
Amennyiben a dolgozó arról nyilatkozik, hogy az itt és a másik munkáltatónál szerzett rendszeres jövedelmét teljes mértékben ennél a munkáltatónál szeretné figyelembe venni, meg lehet adni a teljes rendszeres havi jövedelem összegét.
Az Összeg megadása után a program kiszámolja az Adóelőleg-alapjának összegét az Alap mezőbe és Alap mező összegét fogja számfejteni a Fix összegű algoritmusnál leírtak szerint azzal a különbséggel, hogy nem vizsgálja, hogy mikor lépi át a munkáltatónál szerzett halmozott jövedelem a határ összegét, egész évben a nyilatkozatnak megfelelő összeg kerül számfejtésre.
Üzembe helyezés
Százalékos vezérlés
S8805
Jogcím
J8305
Számfejtés paraméterek
Adóalap-kiegészítés paraméterek
