Jogi háttér
Az 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 69. § - 71. §
Az 2018. évi LII. törvény (Szochó tv) 1.§
A 2020-as koronavírus járványügyi vészhelyzettel kapcsolatos módosítások a következő linken elérhetőek: járványügyi vészhelyzettel kapcsolatos számfejtés
Munkafolyamat és lehetőségek a számfejtésben
2024-től változik a közterhek bevallása és megfizetése a juttatások tekintetében. (v3.1.189-es verziótól)
2019-től a funkció kibővült a béren kívüli juttatások éves rekreációs összegének figyelésével, valamint a SZÉP kártya egyes alszámláink értékhatár figyelésével.
2017-től lehetőség van rá, hogy egy külön menüpontban tartsuk nyilván a cafetéria elemek számfejtését. Ha valaki ezen felületen szeretné vezetni a cafetériát, akkor a már meglévő bérelemeket le kell zárni a Bérelemek menüpontban.
Kapcsolódó paraméterezés: Számfejtés paraméterek / Cafetéria
Felvétel ablak:
Kifizetés |
Havi A havi rendszerességgel számfejtendő összeg adható meg, pl.: SZÉP kártya havi rendszeres utalás esetén Egyszeri Az évente egy vagy több alkalommal, de semmiképp nem havonta számfejtendő összegek felvételére szolgál, pl.: SZÉP kártyára egy évben egyszer kifizetett összeg. |
Juttatás fajtája |
Adómentes juttatás Béren kívüli juttatás Egyes meghatározott juttatás |
Dátum |
Ha a Kifizetés = Havi, akkor egy évet adhatunk meg, amelynek a hónapjaira generáltatni szeretnénk a programmal a havonta kifizetésre kerülő összegeket Ha a Kifizetés = Egyszeri, akkor egy dátumot adhatunk meg, amelyre generáltatni szeretnénk a felvett összeget. |
Juttatás |
A juttatás fajtájától függően a Számfejtés paraméterek / Cafetéria menüpont alatt megadott jogcímekből lehet választani. Ha a Juttatás fajtája = Béren kívüli juttatás, akkor a SZÉP kártya jogcímek közül csak a kedvezményes adózású jogcímek választhatóak, mivel az beírt összegtől függ, hogy a teljes összeg béren kívüli juttatásnak minősül-e vagy sem. A topicban lejjebb részletes útmutató található a SZÉP kártyák számfejtéséhez. |
Összeg |
A számfejtendő összeget kell feltüntetni. |
Költséghely |
Felvételkor beírt költséghelyre kerül számfejtésre az összeg |
Témaszám |
Felvételkor beírt témaszámra kerül számfejtésre az összeg |
Főkönyvi szám |
6-os, 7-es könyvelés esetén a költségnem főkönyvi szám bevitelére szolgál |
Cafetéria tétel grid ablak:
Dátum |
A beviteli ablakban az Dátum mezőben megadott dátum. Havi esetén minden hónap végére generálódik sor (figyelembe véve a belépés dátumát), Egyszeri esetén a megadott dátumra kerül felvételre sor |
Összeg |
A megadott összeg kerül felvételre |
Költséghely |
A felvételkor beírt költséghely, soronként szerkeszthető, változtatható itt |
Témaszám |
A felvételkor beírt témaszám, soronként szerkeszthető, változtatható itt |
Főkönyvi szám |
A felvételkor beírt főkönyvi szám, soronként szerkeszthető, változtatható itt |
Kilépéskor SZÉP kártya tételeinek arányosítása
Azért, hogy az éves rekreációs keretösszeget ne haladja meg a béren kívüli juttatásként adható összeg mértéke, a kilépéskor felajánlja a program, hogy arányosítja a cafetéria tételeket. Amennyiben nem szeretnénk arányosítani, úgy nem szükséges.
Amennyiben havi típusú cafetéria volt rögzítve, akkor az utolsó havi - a kilépés hónapjának - juttatás kerül arányosításra.
Amennyiben egyszeri típusú cafetéria volt rögzítve, úgy a már leszámfejtett tételek kerülnek arányosításra és korrigálása, ha szükséges.
Arányosítás: keretösszeg / év naptári napjainak száma * munkában töltött naptári napok száma
Béren kívüli és egyes meghatározott juttatásokat terhelő közterhek bevallása 2024-től
Az Szja törvény változásának értelmében 2024. január 1-től a közterheket a juttatás hónapját magában foglaló negyedév kötelezettségeként kell bevallani.
Ez alól kivétel, és a juttatás hónapjának kötelezettségeként kell bevallani a közterheket a két alábbi esetben.
"69. §
...
(5)
...
c) az Szja tv. 70. § (7) bekezdése szerinti esetben az ott említett meghaladó rész után a juttatás hónapja kötelezettségeként;
d) az a) ponttól eltérően, ha a magánszemély béren kívüli juttatásra jogosító jogviszonya úgy szűnik meg, hogy a megszűnéskor a munkáltatótól az adóévben szerzett béren kívüli juttatások együttes értéke az éves rekreációs keretösszeget meghaladja, a meghaladó rész után a jogviszony megszűnésekor, a megszűnés hónapja kötelezettségeként, a meghaladó rész után béren kívüli juttatásként már teljesített közteher beszámításával"
Lista ellenőrzéshez
Ahhoz, hogy havonta ellenőrizni lehessen a juttatásokat és a közterheket, készült egy lista: Juttatások közterhei ellenőrző lista, amely az alábbi helyen érhető el:
Juttatások közterhei ellenőrző lista
A listát havonta lehet lekérni, és személyenként mutatja az egyes juttatásokat és az aktuális hónapban bevallandó és megfizetendő közterheket a 08A-01-01 lap sorainak megfelelően.
Juttatások közterhei ellenőrző lista
Természetesen az utaláshoz továbbra is a Költségvetéssel szembeni kötelezettség lista szolgál, ez a lista csak ellenőrzéshez használható.
Példák arányosításra és bevallásra
Az éves keretösszeg 450.000 Ft, a havi arányos összeg 37.500 Ft.
1. példa
A dolgozónak egész évben fennáll a jogviszonya, havi juttatás kap, minden hónapban a maximum összeget. Rögzítjük év elején:
A dolgozónak minden hónapban J92084-es jogcímen kerül számfejtésre az összeg.
1. eset |
számfejtés |
bevallás |
||
havi 37 500 |
|
juttatás |
szja |
szha |
|
|
J92084 |
juttatás*15% |
juttatás*13% |
|
január |
37 500 |
|
|
|
február |
37 500 |
|
|
|
március |
37 500 |
16 875 |
14 625 |
|
április |
37 500 |
|
|
|
május |
37 500 |
|
|
|
június |
37 500 |
16 875 |
14 625 |
|
július |
37 500 |
|
|
|
augusztus |
37 500 |
|
|
|
szeptember |
37 500 |
16 875 |
14 625 |
|
október |
37 500 |
|
|
|
november |
37 500 |
|
|
|
december |
37 500 |
16 875 |
14 625 |
|
összesen |
450 000 |
67 500 |
58 500 |
2. példa
A dolgozónak egész évben fennáll a jogviszonya, havi juttatás kap, minden hónapban 40.000 Ft-ot kap. Rögzítjük év elején:
Amennyiben a fenti módon rögzítjük, akkor a program automatikusan a havi maximum összeg és a felettes részre szétosztja az összeget.
A dolgozónak minden hónapban J92084-es jogcímen 37.500 ft, J92064-es jogcímen 2.500 Ft kerül számfejtésre.
2. eset |
számfejtés |
bevallás |
|||||
havi 40 000 |
|
juttatás |
juttatás |
szja |
szha |
||
|
|
J92084 |
J92064 |
juttatás*15% |
juttatás*1,18*15% |
juttatás*13% |
juttatás*1,18*13% |
|
január |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
február |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
március |
37 500 |
2 500 |
16 875 |
443 |
14 625 |
384 |
|
április |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
május |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
június |
37 500 |
2 500 |
16 875 |
443 |
14 625 |
384 |
|
július |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
augusztus |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
szeptember |
37 500 |
2 500 |
16 875 |
443 |
14 625 |
384 |
|
október |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
november |
37 500 |
2 500 |
|
443 |
|
384 |
|
december |
37 500 |
2 500 |
16 875 |
443 |
14 625 |
384 |
|
összesen |
450 000 |
30 000 |
67 500 |
5 310 |
58 500 |
4 602 |
3. példa
A dolgozónak egész évben fennáll a jogviszonya, egyszeri juttatás kap január 31-én 200.000 Ft-ot. Rögzítjük év elején:
Ebben az esetben abban a negyedévben kell bevallanunk a juttatás közterheit, amely negyedév juttatásaként elszámoltuk. Mivel a dolgozó jogviszonya nem szűnik meg, beleférünk az éves keretösszegbe.
3. eset |
számfejtés |
bevallás |
||
egyszeri 200 000 |
|
juttatás |
szja |
szha |
|
|
J92084 |
juttatás*15% |
juttatás*13% |
|
január |
200 000 |
- |
- |
|
február |
- |
- |
- |
|
március |
- |
30 000 |
26 000 |
|
összesen |
200 000 |
30 000 |
26 000 |
4. példa
A dolgozó egyszeri juttatás kap január 31-én 200.000 Ft-ot, azonban a jogviszonya megszűnik február 19-én.
Rögzítjük év elején:
Kiléptetjük a dolgozót, ekkor a program megkérdezi, hogy arányosítsa-e a SZÉP kártya összegét. Amennyiben Igennel válaszolunk, két bérelem kerül generálásra, amelyek elvégzik a korrekciót:
Arányosítás: éves keretösszeg / év naptári napjainak száma * munkában töltött naptári napok száma, azaz 2024-ben ez: 450.000 / 366 * 50 = 61.475 Ft. Ennyit juttathatunk kedvezményes adózással. A 200.000 - 61.475 = 138.525 Ft-ot egyes meghatározott juttatásként kell adóznunk. Ezért a J92086-os jogcímen mínuszolásra kerül a korábban leszámfejtett kedvezményes juttatás, és J92066-os jogcímen egyes meghatározott juttatásként kerül számfejtésre a korrekció összege.
A bevallásban a kilépés hónapjában és a negyedév végén is van bevallási kötelezettségünk annak ellenére, hogy a dolgozónak márciusban már nincsen élő jogviszonya nálunk. Ekkor a bevallás még legyűjti a már nem ott dolgozó személyeket is, de 08M-es lapot nem készít nekik, csak a 08A-s lap gyűjtéséhez használja az összegeket.
2. eset |
számfejtés |
bevallás |
||||||
egyszeri 200 000 |
|
juttatás |
korrekció |
korrekció |
szja |
szha |
||
|
|
J92084 |
J92086 |
J92066 |
juttatás*15% |
juttatás*1,18*15% |
juttatás*13% |
juttatás*1,18*13% |
|
január |
200 000 |
|
|
- |
|
- |
|
|
február |
|
- 138 525 |
138 525 |
- |
24 519 |
- |
21 250 |
|
március |
|
|
|
9 221 |
|
7 992 |
|
|
összesen |
200 000 |
|
|
9 221 |
24 519 |
7 992 |
21 250 |
Számítási segédlet:
9.221 = (200.000 * 0,15) - (138.525) * 0,15)
7.992 = (200.000 * 0,13) - (138.525) * 0,13)
Bevallásra kerülő jogcímek és százalékos vezérlések:
juttatás |
|
közteher |
jogcím |
százalékos vezérlés |
bérparam sor |
bevallás gyakorisága |
bevallás sor 2408A-01-01 lap |
szép kártya |
normál |
szja |
J92084 |
S2110 |
9030 |
negyedéves |
3c |
szép kártya |
normál korr. |
szja |
J92086 |
S2110 |
9031 |
negyedéves |
3c |
szép kártya |
normál |
szha |
J92084 |
S151416 |
9034 |
negyedéves |
15c |
szép kártya |
normál korr. |
szha |
J92086 |
S151416 |
9035 |
negyedéves |
15c |
|
|
|
|
|
|
|
|
szép kártya |
felettes |
szja |
J92064 |
S2111 |
9032 |
havi |
2c |
szép kártya |
felettes korr |
szja |
J92066 |
S2111 |
9033 |
havi |
2c |
szép kártya |
felettes |
szha |
J92064 |
S151414 |
9036 |
havi |
15c |
szép kártya |
felettes korr |
szha |
J92066 |
S151414 |
9037 |
havi |
15c |
|
|
|
|
|
|
|
|
céges telefonszla |
|
szja, szha |
J92072 |
S2111, S151414 |
9038,9039 |
negyedéves |
2c |
céges utazás |
|
szja, szha |
J92112 |
S2111, S151414 |
9038,9039 |
negyedéves |
2c |
csekély értékű ajándék |
|
szja, szha |
J92113 |
S2111, S151414 |
9038,9039 |
negyedéves |
2c |
|
|
|
|
|
|
|
|
repi |
|
szja, szha |
J92092 |
S2112, S151414 |
9027 |
negyedéves |
5c |
