Jogi háttér

2013. évi CC törvénnyel módosított 1997. évi LXXX. törvény

Amennyiben az igénybe vehető családi adóalap kedvezmény összege magasabb, mint a jogosult adóalapja, úgy az adóalap és az igénybe vehető kedvezmény különbözetének 16%-a járulékkedvezményként érvényesíthető.

A járulékkedvezmény igénybevétele során elsőként a 4%-os természetbeni egészségbiztosítás összegéből lehet levonni a kedvezményt.

Ha még van fennmaradó kedvezmény, akkor a továbbiakban a 3%-os egészségbiztosítási járulék csökkenthető, majd a 10%-os nyugdíjjárulék összege.

Nyilatkozat felvétele

A programban rögzíteni kell, hogy a jogosult a családi adóalap kedvezményen kívül járulékkedvezményt vesz-e igénybe. A Havi adatok megadásánál fel kell venni bérelemként a családi adóalap kedvezmény jogcímét, és a bérelem ablakában jelölni kell, hogy kérte- e a járulékkedvezmény igénybevételét is. Amennyiben igen, úgy automatikusan a járulékkedvezmény is számfejtésre kerül. Ha nem-et választunk, akkor csak a családi adóalap kedvezmény fog leszámfejtődni.

Akiknek korábban már beállításra került a családi adóalap kedvezmény jogcíme a havi adatokban, és a bérelem típus: Havonta, csak akkor van teendőjük, ha a munkavállaló a családi járulékkedvezményt nem kívánja igénybe venni. Ekkor az adott személy havi adatában a Járulékkedvezmény mezőt Nem-re kell állítani.

Bérszámfejtés

Az automata számfejtés (és a kézi számfejtés) során is azt figyeli a program, hogy maradt-e fel nem használt rész a családi adóalap kedvezmény összegéből.

Ha maradt fel nem használt rész és a havi adatokban megadott Családi adókedvezmény nyilatkozatban a járulékkedvezmény érvényesítését kérték, akkor a program kiszámolja a fel nem használt rész 16%-át. Amennyiben adómentes jogcím kerül számfejtésre (pl. GYES, akkor ezen jogcímeket nem veszi figyelembe a program.)

Az így kapott összeget fogja felhasználni a program a járulékkedvezmény kiszámítása során.

Először a  4%-os természetbeni egészségbiztosításra számfejtett összeget fogja kedvezményként leszámfejteni a program.

Ha még maradt az összegből akkor a  3%-os egészségbiztosítási járulékra számfejtett összeget fogja kedvezményként számfejteni a program, majd

ha még mindig maradt az összegből, akkor  a 10%-os nyugdíjjárulékra számfejtett összeget fogja kedvezményként számfejteni a program.

Társas vállalkozó, egyéni vállalkozó esetében

Amennyiben társas vállalkozás tagja, vagy egyéni vállalkozó veszi igénybe a járulékkedvezményt, úgy esetükben nem a fennmaradó összeg 16%-a érvényesíthető kedvezményként, hanem a személyes közreműködői díjának/kivétjének (személyi alapbére) 17%-a.

Példa: a vállalkozó kivétje (személyi alapbérben megadott összeg) 118.000 Ft és a garantált bérminimum után van minimum járulékfizetési kötelezettsége

általa igénybe vehető családi kedvezmény: 618.750 (3 gyerek)

16 % SZJA: nem fizet, mivel a családi adóalap kedvezmény több, mint a személyi alapbére, vagyis "elfogy" az adóalap

Ezek után fennmaradó kedvezmény: 618.750 – 118.000 = 500.750, ennek 16%-a (az érvényesíthető családi járulékkedvezmény-számításnak megfelelően): 80.120, de nem érvényesíthet ekkora összeget a járulékokból, csak a személyi alapbérének 17%-át, vagyis 118.000 * 17% =  20.060 Ft

Járulékok:

4 % természetbeni egbizt. járulék: megállapított: 7.080 Ft, érvényesíthető kedvezmény: 7.080 Ft, fizetendő: 0 Ft

3% pénzbeli egbizt. járulék. megállapított: 5.310 Ft, érvényesíthető kedvezmény: 5.310 Ft, fizetendő: 0 Ft

10% nyugdíjjárulék: megállapított: 11.800, érvényesíthető kedvezmény: 7.670, fizetendő: 4.130 Ft

 

Így a kedvezmények összege 7.670+5.310+.7.670 = 20.060, ennél több járulékkedvezményt nem érvényesíthet

Amennyiben olyan jogcím kerül számfejtésre, amelyből nem lehet igénybe venni a családi járulékkedvezményt

Ekkor a Számfejtés paraméterek / Adóparaméterek menüpont alatt a Családi jár.kedv jogcím képlet mezőbe kell megadni hogy mely jogcímekre nem szeretnénk, ha számfejtene családi járulékkedvezményt a program. Pl.: J*-J1200. Így minden jogcímre számfejtésre kerül, kivéve az 1200-as jogcímre leszámfejtett összegekre.

Bérjegyzék

A bérjegyzéken minden egyes járulék után külön sorban feltüntetésre kerül a belőle igénybe vehető kedvezmény összege. (Akkor is, ha már a kedvezmény "elfogyott", vagyis 0.)

Paraméterezés (nem központi struktúrát használóknak)

Számfejtés paraméterek

A Számfejtés paraméterek/adóparaméterek menüpontban a családi adóalap kedvezmény blokkban szerepelnie kell a J8110-es jogcímnek, valamint a családi járulékkedvezmény blokkban az alábbi százalékos vezérléseknek és képleteknek.

Jogcím

A 8111-es jogcím esetében fontos a százalékos vezérlések sorrendje, mivel ennek megfelelően kerülnek levonásra a járulékokból a kedvezmények.

Százalékos vezérlés