Tárgyi adómentes értékesítés esetén az előzetesen felszámított adó kizárólag az adólevonásra jogosító értékesítés arányában vonható le. A program ezt a következő módon támogatja.
Jogi háttér
2007.évi CXXVII.tv 123§ (3) és az 5. számú melléklet
Arányosításba bevonás
Azokat a szállító, bank, pénztár, import tételeket vonja be az arányosításba a program, amelyeknél az Áfaanalitika második értéke Arány.lev beállítással szerepel.
Arányosításba bevonás
Ezek a tételek a normál áfalistában nem fognak szerepelni és a főkönyvben egy külön elszámolási számlán (Pl.: 4662) lesznek nyilvántartva.
Az egyes analitikákhoz tartozó paraméterekben (Pl.: Szállítószámla paraméterek) érdemes az Arányosítás Áfa főkönyvi számot előre beparaméterezni!
Arányosítással elszámolható áfalista
Az arányosításba bevont számlák egy külön áfa elszámolásban, az un. Áfa bevalláslista (arányosítással)-ban szerepelnek.
Az áfabevallás nem ezzel a listával történik! Ez a lista csak arra való, hogy megállapítsuk az Arányosítással elszámolandó áfa összegét.
Áfalista arányosítással
Módszer választás
Mielőtt az első áfabevallást elkészítjük el kell döntenünk, hogy az arányosítást milyen módszerrel hajtjuk végre. (Amennyiben nem adunk meg a főkönyv paraméterekben arányszámot a göngyölítéses módszer szerint dolgozik a program.)
Göngyölítéses módszer
Az időszak kezdő dátuma a Göngyölítéssel számolt esetben mindig a tárgyév január elseje.
Az arányszám az értékesítést terhelő áfa alapján kerül meghatározásra:
Arányszám = (Nem tárgyi adómentes értékesítés+ Adójegyes értékesítés) / Összes értékesítés
Megjegyzés: Ahhoz, hogy az arány számításába ne számolódjon bele az adójegyes értékesítés is, az AJArányosít=Nem paraméter szükséges!
Főkönyv paraméterekből
Abban az esetben, ha az előző évi arányszámmal készülnek az egyes hónapok bevallásai, a Főkönyv paraméterekben lehet megadni az arányszámot.
Mivel év végén a tavalyi arányszám miatt keletkező különbözetet el kell számolni, ezért a decemberi áfa bevalláshoz a Göngyölítéssel számolt beállítást kell alkalmazni.
A lista után külön kérésre elkészül a 65M nyomtatvány is, amelybe az érintett számlák teljes áfa értéke kerül bele a vonatkozó szabályok miatt.
Lista eleje
A lista eleje pont úgy nézni ki, mint a normál áfa lista, de itt csak az Arányosításba bevont tételek láthatók, azokra a sorokra történő hivatkozással, amibe akkor került volna a tétel, ha Levonható értéket kapott volna a rögzítés során.
Arányosításba bevont tételek
Lista vége - Összesítő táblázat
A lista végén kapunk egy összesítő táblázatot az elszámolandó adóról.
Elszámolandó adó elszámolást tartalmazó összesítő táblázat
A lista felépítése
Arányszám |
Az áfalista elején választott módszer alapján kiszámított érték (lásd feljebb Módszer választás részben). |
Áfaanalitika |
Az arányosításba bevont számlákat a számla tétel Áfaanalitika beállítása szerint csoportosítva összegyűjti a program. |
Áfaalap |
Az egyes áfaanalitika csoportok számláinak áfaalapja. |
Áfa |
Az egyes áfaanalitika csoportok számláinak áfája. |
Elszámolt adó |
Az áfa elszámolását a vegyes könyvelésben kell végrehajtani (lásd lejjebb Elszámolandó adó elszámolása). Itt azok az összegek jelennek meg, amelyeket már a vegyes könyvelés során elszámoltunk. |
Elszámolható adó |
Az Áfa és az Arányszám szorzata. |
Elszámolandó adó |
Az Elszámolható adó és az Elszámolt adó különbözete. |
Elszámolandó adó elszámolása
Az elszámolandó adó könyvelése a Vegyes könyvelésben történik.
Annyi tételt kell rögzíteni ahány Áfaanalitika sor volt az Áfalista végén.
A könyvelési tétel Követel oldala az Arányosításba bevont áfa elszámolási számlára történik. Ez a tétel nem tartalmaz áfa analitika beállítást.
A tétel Tartozik oldala a Levonható általános forgalmi adó főkönyvi számra lesz kontírozva, ahol az Áfa analitika értékének meghatározása az arányosításba bevont tételeket tartalmazó áfaanalitika végén található összesítő táblázat alapján történik.
A lista alapján a Tartozik oldali főkönyvi tétel áfaanalitika értékének beállítása a következő szabály szerint történik:
Arány.levonható; Lista szerint; Levonható ; Lista szerint; Lista szerint; Áfa kód: Lista szerint
Példa: Arány.levonható; Normál; Levonható.; Normál; Normál; 27% (lásd kép)
Elszámolandó adó könyvelés
A elszámolandó adó lekönyvelése után az arányosításba bevont tételeket tartalmazó áfaanalitika végén található összesítő táblázat már nem hoz elszámolandó adót.
Áfalista vége elszámolandó adó könyvelése után
Áfabevallás készítése
A normál áfalistába a főkönyvbe lekönyvelt tételek jelennek meg.
Áfabevallás a főkönyve könyvelt adatokkal
65M lap kezelése
Amennyiben arányosítással levonható áfát használunk, akkor is kötelezettségünk van a 65M lap készítésére. Ugyanakkor ÁNYK átadást csak a normál áfa bevallás lista készít (Arányosítás paraméter nélkül indított funkció). Ez a lista ugyanakkor nem mutatja az arányosítással visszaigényelhető áfát. Azonban ennek ellenére amennyiben a beviteli ablakban kérjük, a 65M lapot az ilyen áfa beállítású számlák esetében is tölti, ha az áfa tartalmuk megfelel a hatályos törvényben előírtaknak.
