Az utazásszervezésre vonatkozó különleges adómegállapítási szabályt csak a turisztikai célú, magánutakra kell alkalmazni. Ebből következően az üzleti célú rendezvényeket, utakat, szolgáltatásokat az általános szabályok szerint kell kiszámlázni és a bevallásban közölni.

Számla rögzítése

1. Üzleti célú szolgáltatások számlázása esetén az általános szabályok szerint kell kiállítani a számlát. A kiállított számlához kapcsolódó adólevonási jog, amely az igénybe vett szolgáltatásokra felszámított forgalmi adóra alapszik, az igénybe vétel (teljesítés) helye szerint gyakorolható.

2/a. Turisztikai célú szolgáltatás esetén az egyedi (2008-ban érvényben lévő) árrés meghatározási módszer esetén a 2008-as számlázási szabályok az irányadók.

2/b. Turisztikai célú szolgáltatás esetén a pozíciószámonként nyilvántartás módszerének alkalmazásával a 2007-ben hatályos számlázási szabályok az irányadók.

Az árrés meghatározása

Az utazásszervezés pozíciószáma az ügyviteli rendszerben témaszámként kerül megadásra. A témaszám elszámolása, az árrés elszámolása és a fizetendő adó meghatározása a TE_EXP (Pozíciószám lezárás) akcióval történik, melynek paramétereit, az elszámolási főkönyvi számlákat a TE_EXPP (Pozíciószám lezárás  paraméterek) akcióval lehet megadni.

Számla nyomtatás

Be lehet állítani, hogy amennyiben a számlán nincs áfás tétel, akkor nem nyomtatja a tételsorban az áfa és nettó oszlopokat -> Cégfüggő = Locomotiv paraméter VV_SZPRN, VV_ESPRN, hagyományos formátumú számla

Számla rögzítése

A számlán az utazásszervezést, mint egyetlen szolgáltatást kell feltüntetni. Az utazásszervezési tevékenységre áfát nem szabad felszámítani, a fizetendő adó megállapítása és megfizetése a pozíciószámonkénti elszámolás alapján történik, ahol a bruttó árrés az összes bevétel éés az összes bruttó ráfordítás különbözete. A bruttó árrés alapján kell meghatározni az adóalapot és a fizetendő adót.

Az árrés meghatározása

Az utazásszervezés pozíciószáma az ügyviteli rendszerben témaszámként kerül megadásra. A témaszám elszámolása, az árrés elszámolása és a fizetendő adó meghatározása a TE_EXP (Pozíciószám lezárás) akcióval történik, melynek paramétereit, az elszámolási főkönyvi számlákat a TE_EXPP (Pozíciószám lezárás  paraméterek) akcióval lehet megadni.

Számla rögzítése

Az utazásszervezés mint egyetlen szolgáltatás kerül értékesítésre, ezért a számlán egy tételben kerül kinyomtatásra.

Tv. 207. § Az utazásszervezési szolgáltatás egyetlenegy szolgáltatás nyújtásának tekintendő.

APEH állásfoglalás szerint az utazásszervezés árrése, mint adóalap, továbbá az arra jutó áfa összege eltérő rendelkezés hiányában a számlán kötelezően feltüntetendő.

A számla bevitelkor, ha áfa analitika 3 = Utazásszervezés, akkor az alábbi ablak bukkan elő:

Tétel bontás:

Közösségen belüli rész: 99 % (Az út önköltségének áfaköteles részét kell megadni)

Árrés: 99 % (Az út önköltségére rátett árrés százalékát kell megadni.)

A beírt százalékok alapján a program az alábbi számla tételeket képzi:

1. A megnevezésben szereplő út, összeg = az út önköltsége, áfa analitika 1 = Hatályon kívül

2. A megnevezésben szereplő út, összeg = közösségen belüli teljesítésre jutó árrés, áfa analitika 1 = Különleges, áfa analitika 3 = Utazásszervezés, áfakulcs 20%.

3. A megnevezésben szereplő út, összeg = közösségen kívüli teljesítésre jutó árrés, áfa analitika 1 = Adómentes, áfa analitika 3 = Utazásszervezés.

A számlán fel kell tüntetni, hogy a TV XV fejezet szerinti szabályt alkalmazták.