|
32. Az áfa tv. 78.§ (3) bek. alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel belföldi értékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén (tárgyévben nem hatályos adómérték) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
32. sor: Tekintettel arra, hogy a 1165. számú áfa bevallás kizárólag a 2011. évi kötelezettségek
bevallására, pótlására, önellenőrzésére alkalmas, ezért az ezévben már nem hatályos
adómértékű (12, 15, 20, %) adófizetési kötelezettségre és levonási jogosultságra vonatkozó
sorok nem részei a bevallásnak. Az Áfa tv. 78. § (3) bekezdése alapján azonban abban az
esetben, ha az adó alapjának utólagos csökkenése a korábban fizetendő adóként megállapított
és bevallott adót is csökkenti, a kötelezett jogosult azt, mint a 131. § (1) bekezdése szerint
megállapított fizetendő adót csökkentő tételt legkorábban, abban az adó-megállapítási
időszakban figyelembe venni, amelyben az eredeti számlát érvénytelenítő számla vagy az azt
módosító számla a jogosult személyes rendelkezésére áll. Azon korábbi bevallási
időszakokra vonatkozó számlahelyesbítés (stornírozás) miatti adóalap és adó csökkenésből
fakadó korrekciók esetén írható adat ebbe a sorba, amelyek a már nem hatályos, korábbi
adómértékkel érintettek, de a 2011. év során számolhatók el. Amennyiben például a
helytelenül megállapított adómérték módosítása miatt csökken a fizetendő adó (mely nem
tartozik az áfatörvény 77. §-a szerinti esetkörbe), akkor önellenőrzést kell végrehajtani a
megfelelő tárgyévre rendszeresített nyomtatványon, így akkor ide nem kell adatot
bejegyezni.
