Az összesítő jelentésben (2565M, 2565M-02 és 2565M-02-K lapok) lehetőség van a ténylegesen levonásba helyezett adóösszegek vagy azok változásának feltüntetésére. A változásokhoz igazodva 4.1.170 verziótól változott az arányosított áfa kezelése a programban, mivel az adatok önkéntes megadása az arányosítással érintett összegekre is vonatkozik.
Az alábbi leírás tartalmazza a 4.1.170 verzió előtti és utáni működést.
Az előzetesen felszámított adó arányos megosztásának lényege:
Ha van adóköteles és adómentes értékesítés is, akkor a felszámított adó levonható és le nem vonható részének megállapításához az adómentes és adóköteles árbevétel arányában arányszámot kell megállapítani (számláló: adóköteles értékesítés éves szinten összesített összege, nevező: adóköteles + adómentes értékesítés (előleg is) éves szinten összesített összege).
Az előzetesen felszámított adó arányos megosztásának az Áfa tv. 123. § (3) bekezdésében említett számítási módszerét az Áfa tv. 5. számú melléklete tartalmazza. Az 5. számú melléklet 5. pontja szerint a levonási hányadost felfelé kerekítve, 2 tizedesjegy pontossággal kell megállapítani.
A levonási hányadost ennek megfelelően kerekíti a program. Pl. 0,0684 esetén 0,07 és 0,0644 esetén is 0,07 értékkel számol.
A levonási hányados év közbeni számítására két módszer használható:
1. Az adózó egész évben a tárgyévet megelőző évre vonatkozó végleges levonási hányadost alkalmazza és az adott évről beadott utolsó áfa bevallásában korrigál az adott évi tényleges levonási hányadosra.
2. Az adózó a tárgyévi göngyölített adatokkal számol. Ez folyamatos, automatikus korrekciót biztosít, az adózó pontosan annyi áfát helyez levonásba a bevallásaiban amennyit időszakról időszakra az áfás bevételei alapján levonásba helyezhet.
Az arányosítással érintett adóösszeg kalkulálása 4.1.169 verzióig
Az 1. módszert a sEPRa-ban az alábbiak szerint kell használni:
Az Áfa paraméterben meg kell adni az Áfa arányszámot a tárgyévre vonatkozó időszakra (az arányszám változás miatt, minden évben új időszakot kell felvenni).
- Áfa arányszám beállítása az áfa paraméterben -
Az Arányosított áfa elszámolás lekérdezésben az Áfa paraméterben megadott típust kell kiválasztani az Áfa arányszám megadása mezőben. 01-11. hónapban ezzel az arányszámmal kell számolni.
- Áfa arányszám megadása a lekérdezésben -
Az utolsó áfa gyakoriság szerinti bevallási időszakban a Ténylegesen számított típust kell kiválasztani az Áfa arányszám megadása mezőben és az így kapott göngyölített adatok alapján kell a különbözetet a vegyes tételek között könyvelni.
- Áfa arányszám megadása a lekérdezésben az utolsó bevallási időszakban -
A 2. módszert a sEPRa-ban az alábbiak szerint kell használni:
A áfa paraméterbe be kell írni az adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító árbevétel főkönyvi számokat a megfelelő mezőkbe. (Az árbevétel főkönyvi számokat ennek megfelelően kell meghatározni.)
- Áfa levonási hányados beállítása az áfa paraméterben -
Az Arányosított áfa elszámolás lekérdezésben a Ténylegesen számított típust kell kiválasztani az Áfa arányszám megadása mezőben. Ezzel a típussal kell lekérdezni az összes időszakot.
- Áfa arányszám megadása a lekérdezésben -
Mindkét módszer esetén a megfelelő beálíltások után lehet lekérdezni az eredményt.
A dátumszűrésnél ha pl. 2025.03. havi áfa bevalláshoz szeretnénk könyvelni az arányosított összeget, akkor az Év: 2025, a Hónap: Március, Időszak: üres. Az Arányszám adatok fülön megjelennek az értékesítésre vonatkozó adatok, melynek a főkönyvben lévő adatokkal egyezőnek kell lenni. Az így kapott arányszámmal számolja a program az adatokat. Az Elszámolás fülön kapott listában a Könyvelésben nem elszámolt adó oszlop áfa kulcsonkénti összesen soraiban szereplő összeget, az áfa kulcsnak megfelelően rögzíteni kell a vegyes könyvelésben. A vegyes bizonylaton az áfát levonhatóként kell szerepeltetni, Arányosított analitikát választva, így kerül be a bevallás 68. sorába (az áfa analitikától függően más ide tartozó áfa sorba is kerülhet) a levonható áfa összege.
A megosztás alkalmazása során az évközi adatokat az adómegállapítási időszakok között göngyölíteni kell, és azt a levonható előzetesen felszámított adó összeget kell előjelhelyesen megállapítani, amely a tárgyidőszaki és azt megelőző utolsó adómegállapítási időszak eredményének különbözeteként adódik. Ennek megfelelően mindig a tárgyév elejétől, a bevallási időszak végéig kell lekérni az adatokat. Év végén, az utolsó bevallási időszakban is a Ténylegesen számított típussal kérdezzük le az adatokat.
A levonási hányadost két tizedesjegyre kell kerekíteni, így az áfa paraméterbe írt tizedesjegyeket két tizedesre kerekíti a program.
A lekérdezésben az időszak szűréssel csak az adott időszaki adatokat kapjuk eredményül, de a bevallásban göngyölített adatokkal kell számolni.
Az arányosítással érintett adóösszeg kalkulálása 4.1.170 verziótól
Az 1. módszert a sEPRa-ban az alábbiak szerint kell használni:
Az Áfa paraméterben az Áfa arányszám megadása mezőbe az Áfa paraméterben megadott típust kell választani.
Az Áfa paraméterben meg kell adni az Áfa arányszámot a tárgyévre vonatkozó időszakra (az arányszám változás miatt, minden évben új időszakot kell felvenni). 01-11. hónapban ezzel az arányszámmal kell számolni.
- Áfa arányszám beállítása az áfa paraméterben -
Az Arányosított áfa elszámolás lekérdezésben az Áfa beállítások szerint paramétert igazra kell állítani. Igaz esetén az Áfa paraméterben lévő "Áfa arányszám megadása" mező beállítását veszi alapul, és az alapján történik az arányszám megadása 0-11 hónapban, decemberben (az utolsó áfa gyakoriság szerinti bevallási időszakban) pedig a lekérdezés minden esetben aTénylegesen számított típussal kalkulál. Az így kapott göngyölített adatok alapján kell a különbözetet a vegyes tételek között könyvelni.
- Áfa arányszám megadása a lekérdezésben -
A 2. módszert a sEPRa-ban az alábbiak szerint kell használni:
Az Áfa paraméterben az Áfa arányszám megadása mezőbe a Ténylegesen megadott típust kell választani.
A áfa paraméterbe be kell írni az adólevonásra jogosító és adólevonásra nem jogosító árbevétel főkönyvi számokat a megfelelő mezőkbe. (Az árbevétel főkönyvi számokat ennek megfelelően kell meghatározni.)
- Áfa arányszám beállítása az áfa paraméterben -
Alapértelmezetten az arányosított áfa elszámolás lekérdezésben az Áfa beállítások szerint paraméter igaz és az így kapott adatok alapján kell a különbözetet a vegyes tételek között könyvelni.
Mindkét módszer esetén a megfelelő beálíltások után lehet lekérdezni az eredményt.
A dátumszűrésnél ha pl. 2025.03. havi áfa bevalláshoz szeretnénk könyvelni az arányosított összeget, akkor az Év: 2025, a Hónap: Március, Időszak: üres. Az Arányszám adatok fülön megjelennek az értékesítésre vonatkozó adatok, melynek a főkönyvben lévő adatokkal egyezőnek kell lenni. Az így kapott arányszámmal számolja a program az adatokat. Az Elszámolás fülön kapott listában a Könyvelésben nem elszámolt adó oszlop áfa kulcsonkénti összesen soraiban szereplő összeget, az áfa kulcsnak megfelelően rögzíteni kell a vegyes könyvelésben. A vegyes bizonylaton az áfát levonhatóként kell szerepeltetni, Arányosított analitikát választva, így kerül be a bevallás 68. sorába (az áfa analitikától függően más ide tartozó áfa sorba is kerülhet) a levonható áfa összege.
A megosztás alkalmazása során az évközi adatokat az adómegállapítási időszakok között göngyölíteni kell, és azt a levonható előzetesen felszámított adó összeget kell előjelhelyesen megállapítani, amely a tárgyidőszaki és azt megelőző utolsó adómegállapítási időszak eredményének különbözeteként adódik. Ennek megfelelően mindig a tárgyév elejétől, a bevallási időszak végéig kell lekérni az adatokat. Év végén, az utolsó bevallási időszakban a Ténylegesen számított típussal kérdezzük le az adatokat.
A levonási hányadost két tizedesjegyre kell kerekíteni, így az áfa paraméterbe írt tizedesjegyeket két tizedesre kerekíti a program.
A lekérdezésben a dátum szűréssel csak az adott időszaki adatokat kapjuk eredményül, de a bevallásban göngyölített adatokkal kell számolni.
Ha az Áfa bevallások szerint mező Hamis, akkor megjelenik az Áfa arányszám megadása paraméter és kiválaszható, hogy mely módszer szerint megadott arányszám alapján kalkulálja a program az eredményt, azaz eltérhetünk az Áfa paraméterben megadott beállítástól. A különbözet megfelelő összegének vegyesben történő könyvelése a felhasználó felelőssége,
- Áfa arányszám megadása a lekérdezésben az utolsó bevallási időszakban -
Fontos! Ha az Áfa paraméterben az M-es lap önkéntes mezők töltése igazra van állítva, az áfa bevallás összesítő lapjaira az Áfa paraméterben beállítottak szerint, azaz az ott rögzített arányszám alapján kalkulálja és adja át a program a levonásba helyezett adóösszeget, míg az utolsó időszakban a ténylegesen számított arányszámot alkalmazva.
