Árfolyamkülönbözet számítás sERPa 4.0 és 4.1 programban
Forrás: Nemzeti Jogszabálytár
1. Az árfolyam-különbözet helyes számításához szükséges beállítások, illetve javallatok a beállításokra.
A pénzügyi év paraméterben be kell állítani a választott pénzintézetet illetve a választott árfolyam típust.:
A pénzintézet lehet az MNB is, ekkor az árfolyam típus beállítása szükségtelen, mert csak középárfolyam lehet. Az árfolyam típusok beállításai a gazdálkodás jellegének megfelelően az alábbiak szerint javallott.
Nincs sem jelentős export, sem jelentős import = középárfolyam (tv. 4. bekezdés)
Jelentős az export és az import is = középárfolyam (tv. 4. bekezdés)
Jelentős import és nincs jelentős export = deviza eladási árfolyam (tv. 6. bekezdés)
Jelentős export és nincs jelentős import = deviza vételi árfolyam (tv. 6. bekezdés)
Az árfolyamok helyes választása esetén az eredménykimutatásban jól elkülönül az alaptevékenység illetve a pénzügyi műveletek bevétele és ráfordítása.
Egy pénzügyi éven belül csak egy értékelési mód választható, továbbá biztosítani kell az összehasonlíthatóságot a pénzügyi évek között, ami azt jelenti, hogy ha valaki megváltoztatja az értékelési metódust, akkor ki kell mutatnia a változtatásból származó különbözetet.
2.Az árfolyam-különbözet elszámolásához szükséges főkönyvi számok, költséghely, témaszám illetve pozíciószám megadása.
A realizált árfolyam-különbözet főkönyvi szám beállításai a vevő / szállítószámla-paraméter kapcsolódó esemény főkönyvi szám megadásával, illetve a pénzügyi év paraméterben szereplő főkönyvi szám, költséghely, témaszám és pozíciószám megadásával lehetséges.
Ha az árfolyam-különbözeteket az eredménykimutatásban megbontva kell kimutatnunk, mint kapcsolt vállalkozással kapcsolatos árfolyam-különbözet, leányvállalattal kapcsolatos árfolyam-különbözet, stb., akkor a különböző besorolású ügyfelekhez külön számla sorozat felvétele szükséges.
Pl: Szállítószámla-paraméter / Kapcsolódó esemény főkönyvi szám beállítása
Kapcsolódó esemény típus = Realizált árfolyam veszteség
Ajánlott főkönyvi szám = 876 Pénzügyi műveletek árfolyamvesztesége
Kapcsolódó esemény pozíciószám = Realizált árfolyam veszteség
Ajánlott pozíciószám = 2024/001
Főkönyv pénzügyi év / Feladás
Árfolyam-különbözet költséghely: Igazgatási költségek, pénzügy
Árfolyam-különbözet témaszám: Értékesítéssel kapcsolatos árfolyam-különbözetek
Külföldi szállító 1.000,- EUR értékű számlája a beérkezéskor 380 Ft-os árfolyamon (a választott pénzintézet átlagárfolyama a teljesítéskor) került a könyvelésbe, majd 20 nappal később a kifizetéskor a bank 390 Ft-os árfolyamon teljesítette az 1.000 EUR kifizetést.
Automatikusan generálódó könyvelési tétel a szállítószámla kapcsolódó eseményeként:
T: 876 Pénzügyi műveletek árfolyamvesztesége
Költséghely: Igazgatási költségek, pénzügy
Témaszám: Értékesítéssel kapcsolatos árfolyam-különbözetek
Pozíciószám: 2024/001
K: 444 Külföldi szállítók
Összeg: (390-380)*1000 = 10.000 Ft.
A nem realizált árfolyam-különbözet elszámolása a vevő és szállító esetben a fentivel analóg módon oldható meg, míg a valutapénztárban lévő valutát illetve a devizaszámlán lévő devizát át kell értékelni és vegyes könyvelési tételként a könyvelésbe fölvenni. Az elszámolások során keletkezett árfolyam-különbözetet egy elszámolási főkönyvi számon kell nyilvántartani, és a főkönyvi szám egyenlegét kell elszámolni vagy nyereségként vagy veszteségként.
3. Az árfolyam-különbözetek elszámolása a programban
Szállítószámla összegének könyvelése a teljesítéskor érvényes, választott pénzintézet által közölt választott árfolyamon történik. (Szállítószámla bevitel funkció. Az árfolyamot a program az árfolyamtörzsből veszi a paraméterben megadott beállítások szerint).
Vevőszámla összegének könyvelése, a teljesítéskor érvényes, választott pénzintézet által közölt választott árfolyamon. (Vevőszámla bevitel funkció. Az árfolyamot a program az árfolyamtörzsből veszi a paraméterben megadott beállítások szerint).
Pénzügyi teljesítéskor a bank által ténylegesen leemelt összeg könyvelése bankkivonat alapján. (Bank, pénztár forgalom felvétel. Az árfolyam a bank által megadott forintérték és devizaérték alapján kerül meghatározásra.)
A számla kiegyenlítését a bankkivonat vagy pénztárbizonylat tételben a számla táblázatban szereplő átvezetés dátumán veszi figyelembe a program.
A tényleges pénzügyi teljesítés és a könyveléskori átszámított forintérték különbözetének könyvelése árfolyamveszteség vagy árfolyamnyereség címen.
Szállítószámla és Vevőszámla árfolyam-különbözet számítás, realizált és nem realizált árfolyam-különbözet:
A Szállító vagy Vevő / Árfolyam-különbözet számítás / Árfolyamkülönbözet számítás üzemmóddal is indítható, de ennek feltétele, hogy az automatikus üzeneteknél be legyen állítva az árfolyamkülönbözet számítás futtatása. (Az árfolyam-különbözet számítás az automatikus üzenet típusnál beállított Árfolyamkülönbözet számítás AUT gyakoriságának megfelelő időpontban fut le. Minden pénzügyi teljesítéskor kiszámítja az arányos árfolyam-különbözetet. Az üzemmód a dátumtartományba eső kiegyenlítésekhez minden alkalommal törli és újragenerálja az árfolyam-különbözeteket. A számítás a Pénzügyi év kezdetétől, vagy Lezárás "Feladás zárás" dátumától, vagy a Lezárás "Analitika feladás" dátumától (amelyik későbbi), a Pénzügyi év végéig történik, de maximum a tárgyévet megelőző pénzügyi évet számolja. (Pl. ha a tárgyév 2024, a számítás 2023.01.01-től kezdődik, ha a Lezárás engedi.) A dátumtartomány módosítható, ha a lezárás dátuma engedi.
Szállítószámla és Vevőszámla árfolyam-különbözet számítás, nem realizált árfolyam-különbözet:
A mérlegkészítéskor külföldi fizetőeszközben fennálló tartozás illetve követelés értékelése. A Szállító vagy Vevő / Árfolyamkülönbözet számítás / Nem realizált árfolyamkülönbözet számítás üzemmóddal is indítható, de ennek feltétele, hogy az automatikus üzeneteknél be legyen állítva az árfolyamkülönbözet számítás futtatása. (Az árfolyam-különbözet számítás az automatikus üzenet típusnál beállított Árfolyamkülönbözet számítás AUT További adatok fülén beállított időpontra történik.) Az értékelés a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon történik, a pénzügyi évben beállított pénzintézet és árfolyam típus szerint. A számítás az Árfolyamkülönbözet számítás üzemmóddal is lefut, Ha nem a gyakoriságtól eltérő dátumra szeretnénk futtatni a nem realizált árfolyam-különbözet számítást, akkor elegendő az Árfolyamkülönbözet számítás üzemmódot futtatni
