Jogi háttér

1995. évi CXVII törvény a személyi jövedelemadóról

2018. évi LII törvény a szociális hozzájárulási adóról

Munkafolyamat

Osztalékelőleg számfejtése

Az osztalékelőlegeket a J4401-es központi jogcímen vehetjük fel bérelemként.

A bérelemben, számfejtéskor jelölnünk kell, hogy ez az összeg még nem vált osztalékká.

Az osztalékelőlegek felvételekor a számfejtett összegekre SZJA kerül számfejtésre.

Osztalékká válás

Amikor a jóváhagyott osztalék kerül kifizetésre, akkor a már kifizetett osztalékelőlegek alapján megfizetett SZJA-val csökkentett SZJA-t és SZOCHO-t kell fizetni.

Ehhez a bérelemkben le kell szűrni az osztalékká nem vált osztalékelőlegeket, majd ezek alapján osztalékot kell generálni belőlük.

Így a leszámfejtett osztalékelőlegek alapján a program kiszámolja az SZJA és SZOCHO kötelezettséget.

A 190-es verziótól kezdődően már nem kell külön leszűrni az osztalékelőlegeket, hanem csak meg kell nyomni az F6: Szabad osztalékelőlegek gombot. A gomb hatására az összes osztalékká még nem vált osztalékelőleget látni fogjuk, a sorrend a fejlécre kattintva rendezhető. Az ablakban minden, a személyhez köthető osztalékelőleg látszani fog SID-től függetlenül. A generálásnak nem feltétele, hogy a SIDek össze legyenek kapcsolva. Ezután azokat a sorokat kell kipipálni, emlyekből osztalékot szeretnék generálni, majd az F9: Osztalék generálás gombot megnyomni. Ennek hatására már a régi folyamat fog működni, vagyis be kell írnunk az osztalék összegét, a SZHA alapját, és a már osztalékelőleg alapján megfizetett SZJA a számfejtéskor levonásra kerül.

A szabad osztalék előlegek gombot minidig abban a SID-ben kell megnyomni, amelybe az osztalékot generáltatni szeretnénk!

136-os verzió előtt felvett, de osztalékká még nem vált osztalékelőlegek kezelése

A 136-os verzióra való frissítés előtt felvett osztalékelőleg jogcímeket alapértelmezetten osztalékká vált=nem értékre állítjuk be. (Azon jogcímek kerülnek Nem értékre, amelyek megfelelnek  a számfejtés paraméterek / Adó aparaméterek osztalék blokkban megadott osztalékelőleg jogcímeknek. - lásd lent)

Amennyiben ezek a bérelemek nem állítódtak volna a frissítéssel Nem értékre, a Bérelem beállítás gomb Felülír=igen értékével, Nem értékre állíthatjuk az értékét.

Amennyiben a frissítéskor már minden osztalékelőlegünk osztalékká vált, érdemes a bérelemeket egyszer osztalékká vált=igen értékre átállítani.

 

Példa

Az társas vállalkozás tagja munkaviszonyban (20as alkmin) volt a társaságnál 2020.01.01-től 2022.12.31-ig. 2023.01.01-től 34-es alkminbe került át, mivel egy másik társas vállalkozás tagja lett, és ott megfizeti a minimum járulékokat, itteni munkaviszonya megszűnt. A SID-eket nem kell összekapcsolni.

 

1.2022.10.15. osztalékelőleg számfejtése a 20-as SIDben

4401-es bérelem felvétel az alábbi módon:

2.2022.11.15. osztalékelőleg számfejtése a 20-as SIDben

4401-es bérelem felvétel az alábbi módon:

3.2023.02.15. osztalék számfejtése a 34-es SIDben

A 34-es alkmin jogviszonyban a Bérelemek menüpontban kell indítanunk az osztalékgenerálást a szabad osztalékelőlegek szűrésével, ahol ezt fogjuk látni:

 

A generálás gomb megnyomása után egy kis elszámolást láthatunk az eddigi osztalékelőlegek és levont szja összegekről, valamint meg kell adnunk az osztalék összegét, amit számfejteni szeretnénk

Az ablak elfogadásával létrejön egy 4400-as bérelem a megadott összeggel, nekünk csak a dátumokat kell kitöltenünk

A bérelem lezárásával visszalépünk a gridbe, ahol megjelenik a felvett osztalék bérelem, valamint a leszűrt osztalékelőlegek "osztalékká vált = igen" állapotba kerülnek.

Számfejtés után az alábbi bérjegyzéket látjuk

 

Paraméterezés

Számfejtés paraméterek / Adó paraméterek