A gabona forgalmazás a fordított adózás szabályai szerint történik 2012.07.01-től. 2015.01.01-től pedig bizonyos vas- és acéláruk (http://www.nav.gov.hu/data/cms350340/Tajekoztato___Altalanos_tajekoztato_a_vas__es_acelipari_termekek_forditott_adozasarol.pdf) is bekerültek a fordítottan adózó termékek körébe, illetve a munkaerő kölcsönzés (http://www.nav.gov.hu/nav/ado/afa080101_hatalyos/_2015__januar_1_jetol20141222.html) is.
A következőkben bemutatjuk, hogyan valósul meg ennek kezelése a programon belül, a gabonaforgalmazás példáján keresztül.
Számlázás
A számlák rögzítése során lehetőség van a pontos áfanalitika értékek beállítására. A Fordított típus után meg kell adni az analitika pontos jellegét.
Gabona értékesítése
A számla áfatartalmát az értékesített terméken vagy szolgáltatáson kívül a vevő adóalanyisága is befolyásolja. Az erre vonatkozó információkat az Ügyféltörzsben adhatjuk meg.
Fordított áfás számlát csak adóalanynak lehet kiállítani. Amennyiben az ügyfélnek nincs adószáma a rendszerben, a program rákérdez, hogy megadjuk-e most az adószámot. Ha nem, akkor normál áfás számla kerül kiállításra. Amennyiben az ügyfél Alanyi Adómentes, akkor nem kaphat Fordított áfás számlát, erre figyelmeztet is a program és lehetőséget ad az adószám és az Áfa elszámolás módosítására. Amennyiben ezeket változatlanul hagyjuk, úgy a Bolti értékesítésben/Kiskereskedelemben a program automatikusan áfás számlát készít az ügyfélnek, a Vevő/Külkereskedelem/Előleg modulban rögzített számla esetén pedig kézzel kell a fordítottról normál áfára állítani a termék áfa analitikáját. Ha egy fordított áfás termék kerül szállítólevélre, és az ügyféltörzs beállítása alapján az ügyfél kaphat fordított áfás számlát, a termék bruttó ára/értéke (amennyiben kértük a mozgásnem paraméterekben a megjelenítését) a nettó lesz. (jelenleg csak a hagyományos szállítólevélen működik.)
A program engedélyez egy számlára fordított és nem fordított ÁFÁ-s tétel rögzítését is, ezt a működést a ForditottEll paraméterrel befolyásolhatjuk.
Amennyiben egy fordított (pl. gabona vagy fémforgalmazásos) ÁFA tartalmú tétel mellé szolgáltatást is fel kívánunk venni (pl. fuvardíj vagy méretre vágás) és a fenti paraméterrel letiltottuk a más ÁFA tartalmú tételek használatát, javasoljuk a szolgáltatás cikktörzsbe történő felvételét és a besorolási szám mezőben olyan érték választását, ahol a törzsben Fordított/Egyéb érték van beállítva.
Áfabevallás
A fordított adózás alá eső értékesítések összege a 4. sorban, a beszerzéseké a 29. sorban kerül összesítésre, míg a 100. és a 101. sorokban kell részletezni a mezőgazdasági valamint a vas és acél termékek forgalmának adóalapját és adó összegét.
Továbbá az áfabevallás lista elkészíti a 07-es és 08-as számú mellékleteket is, amennyiben az áfabevallás beviteli ablakában ezt kérik.
Nem "kg", "t", "to", "tonna", "q" mértékegységeknél a nettó súllyal ill. az átváltással is számol a program.
A program akkor tudja elkészíteni a bevallás 07/08-as lapját, ha olyan cikkre történik a számlakibocsátás/iktatás, mely besorolási számában meghatározott kóddal és jelleggel van megadva a fordított áfás értékesítés vagy a tételbe manuálisan van megadva a megfelelő besorolási szám(A besorolási szám törzsben érdemes előre megadni ezeket az értékeket).
Áfabevallás 07 melléklet készítése
Fordított ÁFÁ-s előleg kezelése: Előleg után fizetendő adó
Termék megnevezése
A bevallásban a Termék megnevezése oszlop képzése az alábbiak szerint történik.
A számla tételben lévő besorolási szám eleje alapján generálja a nevet az alábbi táblázat szerint:
1001 - Búza és kétszeres
1002 - Rozs
1003 - Árpa
1004 - Zab
1005 - Kukorica
10089010 - Triticale
1205 - Repce-, vagy olajrepcemag, törve is
1201 - Szójabab, törve is
1206 00 - Napraforgó-mag, törve is
7208 - Síkhengerelt, legalább 600 mm szélességű termék vasból vagy ötvözetlen acélból, melegen hengerelve, plattírozás, lemezelés vagy bevonás nélkül
7209 - Síkhengerelt, legalább 600 mm szélességű termék vasból vagy ötvözetlen acélból, hidegen hengerelve (hidegen tömörítve), plattírozás, lemezelés vagy bevonás nélkül
7210 - Síkhengerelt, legalább 600 mm szélességű termék vasból vagy ötvözetlen acélból, plattírozva, lemezelve vagy bevonva
7211 - Síkhengerelt, kevesebb mint 600 mm szélességű termék vasból vagy ötvözetlen acélból, plattírozás, lemezelés vagy bevonás nélkül
7212 - Síkhengerelt, kevesebb mint 600 mm szélességű termék vasból vagy ötvözetlen acélból, plattírozva, lemezelve vagy bevonva
7213 - Melegen hengerelt rúd vasból vagy ötvözetlen acélból, szabálytalanul felgöngyölt tekercsben
7214 - Más rúd vasból vagy ötvözetlen acélból, kovácsolva, melegen hengerelve, melegen húzva vagy extrudálva, hengerlés után csavarva is
7215 - Más rúd vasból vagy ötvözetlen acélból
7216 - Szögvas, idomvas és szelvény vasból vagy nem ötvözött acélból
7217 - Huzal vasból vagy ötvözetlen acélból
7304-ből - Varrat nélküli cső és üreges profil vasból vagy acélból (az öntöttvas cső kivételével)
7306-ból - Más cső és üreges profil vasból vagy acélból (pl. nyitva vagy hegesztve, szegecselve vagy hasonlóan zárva)
7314 20 - Rács, sodronyfonat, és kerítésfonat a keresztezéseknél hegesztve, legalább 3 mm keresztmetszetű huzalból, és lyukmérete legalább 100 cm2
(Vagyis ezek a nevek be vannak "égetve" a programba, mert csak ilyen megnevezéseket fogad el az ÁNYK program.)
Kapcsolódó paraméterek
