Jogi háttér
A kedvezményről az 1995. évi CXVII. tv. X. Fejezete rendelkezik, amely 2022.01.01-től érvényes.
A jogszabály több ponton változik év elejétől, de röviden összefoglalva:
A 2022. január 1-jétől hatályba lépő új szabályozás értelmében az átalányadózó egyéni vállalkozónak mindaddig nem kell adóelőleget megállapítania, ameddig az adóelőleg alapja (bevétel – bevétel × átalányköltség százaléka) nem haladja meg az éves minimálbér felét. Ha az adóelőleg-alap az éves minimálbér felét meghaladja, adóelőleget csak az éves minimálbér felét meghaladó adóelőleg-alap után kell fizetni.
Valamint egyszerűsödik az átalányköltség-hányadok megállapítása, 3 költséghányad kulcs marad: 40%, 80%, 90%
Munkafolyamat
A Struktúra / Pénzügy / Saját cím menüpontban az Engedélyek paragrafus alatt be kell rögzíteni a vállalkozó engedélyszámát, és az egyéni vállalkozó paraméterek gombra kattintva megadni az egyéni vállalkozó hivatalos nevét. Ez utóbbi adat kerül átadásra a bevallásokba.
Az egyéni vállalkozót attól függően, hogy főfoglalkozású, vagy van-e heti 36 órát meghaladó jogviszonya, 21-es vagy 26-os alkalmazásminőség kódra kell felrögzíteni.
Amennyiben az egyéni vállalkozó átalányadózást választ, abban az esetben a vállalkozó átalányadót képező adóalapját az alábbi jogcímek egyikén kell számfejteni. A jogcímeket - ha havonta változó, vagy ha havonta állandó, akkor is - bérelemként kell a programban megadni.
40%-os költségátalány: J1002
80%-os költségátalány: J1003
90%-os költségátalány: J1004
Az éves 1.200.000 Ft-ig érvényes adómentességre vonatkozóan külön beállítás nem szükséges.
Ezen felül a Személytörzs / Munkaköri besorolás menüpontban jelölni kell, hogy a vállalkozó átalányadózó.
Az, hogy a vállalkozó főfoglalkozású egyéni vállalkozó, vagy van-e 36 órát meghaladó egyéb jogviszonya, külön nem kell jelölni (az alkalmazásminőség kódon kívül), a program a Munkaköri besorolásban beállított "Itt fizeti meg: Igen | Nem" értékből tudja ezt. Ha beállítjuk ,hogy itt fizet meg a minimum járulékokat, akkor számol járulékkiegészítést, vagyis főfoglalkozásúnak tekinti. Ha ezt a beállítást nem tesszük meg, akkor nem számol minimum járulékokat.
Minimumjárulékfizetésre és átalányadózásra vonatkozó beállítások
Számfejtés
Minden egyéb, nem az átalányadózókra vonatkozó SZJA kedvezményt - pl. családi adóalap kedvezmény, első házasok adóalap kedvezménye, megváltozott munkaképességre vonatkozó szociális hozzájárulási adókedvezmény, stb. - a szokásos módon kell beállítani
Az Automata számfejtés funkcióval kell számfejteni, a szokásos módon.
A program mindaddig fogja számfejteni a kedvezményt, amíg annak mértéke el nem éri az éves minimálbér összegének felét. Így ha esetleg visszamenőleges számfejtés szükséges, járjunk el körültekintően!
A fenti jogcímekre veszi igénybe az SZJA kedvezményt a program, amely jogcímek a Számfejtés paraméterek / Adó paraméterek blokkban kerültek definiálásra.
A jogcímképlet szerkeszthető, egyéni jogcímekkel kiegészíthető.
2258-as bevallás
Számfejtés után az Adatszolgáltatások / NAV adatszolgáltatások / xxxx / xx58-as bevallással akár havonta, akár negyedévente elkészíthető az egyéni vállalkozó bevallása.
A Költségvetéssel szembeni kötelezettség lista pedig listázza a fizetendő közterheket.
Paraméterezés (Központi struktúra adat)
Százalékos vezérlés
S8526
Jogcím
J8126
Számfejtés paraméterek
Átalányadózás SZJA kedvezménye az Adó paraméterekben
