Probléma

Sajnos az év közbeni folyamatos szakképzési hozzájárulás kedvezmények változásai és a többször módosított 2108-as bevallás miatt a bevallás 30., 40. és 43. sor adatait nem tudja a program pontosan átadni a szakképzési hozzájárulásra vonatkozóan.

Azonban, hogy mégis segítséget tudjunk nyújtani a bevallás elkészítésében, egy listát készítettünk, amely kigyűjti a szükséges adatokat, amelyeket kézzel kell a bevallásba beírni!

Fontos, hogy ez az szituáció csak abban az esetben áll fenn, ha 1-6. hónapokban számfejtettek olyan dolgozót, akinek a szocho kedvezménye mellett szakképzési kedvezmény is számfejtésre került!

Valamint felhívjuk a figyelmüket, hogy korábban a témában több hírlevelet is küldtünk, ebből az utolsó NAV állásfoglalás (amelyhez kapcsolódó számfejtési beállításokat itt találják) képezi az alapját az éves elszámoló bevallás logikájának, a kitöltési útmutató is eszerint tájékoztat.

A korábbi topic elolvasása után kérjük, hogy az alábbi eseteket alaposan tanulmányozzák át, válasszák ki azt, amelyik eset Önökre vonatkozik, és aszerint járjanak el a programban.

 

A bevallás kitöltésével, korrigálásával kapcsolatban kérjük, hogy alaposan olvassák el a kitöltési útmutatót, ha nem értenek egyet a javaslatainkkal, akkor belátásuk szerint járjanak el. Az évben több változást és nyomtatvány módosítást adott ki a NAV. Emiatt fokozottan felhívjuk a figyelmüket, hogy a fenti lista csak és kizárólag a jelenleg a programban lévő, számfejtett adatokat mutatja, nem veszi figyelembe az esetleges programtól független bevallás módosításokat! A lista segítséget kíván nyújtani a bevallott adatok esetlegesen szükséges korrigálása tekintetében, de a bevallott és befizetett összegek helyességének ellenőrzése mindig a beküldő feladata és felelőssége!

 

Az érintett szocho kedvezmények:

- Három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők 1-3. év (S2089)

- Munkaerőpiacra lépők első két év (S2087)

- Védett korban elbocsátott köztisztviselő (S2094)

- Kutató foglalkoztatása (PhD vagy ennél magasabb tudományos fokozat) (S2092)

- Megváltozott munkaképességű személyek (S2091)

- Anyasági ellátás utáni fogl. első két év (v. 1-3) (régi áthúzódó kedvezmény 2021-ben volt utoljára érvényesíthető) (S2081)

Esetek

1. eset: Nem volt a fenti szocho kedvezménnyel érintett dolgozó az 1-6. hónapban a cégben

Az Ön vállalkozására a továbbiak nem vonatkoznak, a szokásos módon készítse el a decemberi 08-as bevallást, amely a szakképzési hozzájárulás tekintetében elszámoló bevallás. Erről részletesen az alábbi topic Adatszolgáltatás blokkjában olvashat.

2. eset: Volt a a fenti szocho kedvezménnyel érintett dolgozó az 1-6. hónapban a cégben és a második félév során adtam be önellenőrzést, amelyben a 2108A-01-02-es lapon a 43. sor kitöltött volt

Ebben az esetben a továbbiakban nem tud a program extra segítséget nyújtani a bevalláshoz, mivel a programtól függetlenül került módosításra adat a 08-as bevallásban, de az éves elszámoló bevallás szokásos beadása elegendő kell, hogy legyen, hiszen az önellenőrzés során már korrigálta az első félévre vonatkozó adatokat. Javasoljuk, hogy szokásos módon készítse el a decemberi 08-as bevallást, amely a szakképzési hozzájárulás tekintetében elszámoló bevallás. Erről részletesen az alábbi topic Adatszolgáltatás blokkjában olvashat.

3. eset: Volt a a fenti szocho kedvezménnyel érintett dolgozó az 1-6. hónapban a cégben, a második félév során nem adtam be önellenőrzést, amelyben a 2108A-01-02-es lapon a 43. sor kitöltött volt, és a vállalkozás nem foglalkoztatott tanulót

Ebben az esetben a vállalkozásnak a 2108-as kitöltési útmutató alapján az alábbiak szerinte kell eljárnia:

1.Amennyiben a dolgozó után az adott hónapban - havonta vizsgálva - kellett szociális hozzájárulás adót fizetni, (azaz a bére meghaladta a szocho kedvezmény adóalapot), akkor a 30. sorban a kedvezmény alappal meg kell növelni a szakképzési hozzájárulás alapot, és a szakképzési kedvezmény összegét a 43. sorban kell feltüntetni.

2.Amennyiben a dolgozó után az adott hónapban - havonta vizsgálva - egyáltalán nem keletkezett szociális hozzájárulás adó fizetési kötelezettség, akkor az előlegbevallással megegyezően a 30. sorba a kedvezmény alappal csökkentett adóalapot kell feltüntetni - ahogyan az előlegbevallásban is szerepelt.

A program év közben az 1-6. hónapokban a havi előlegbevallás során a NAV korábbi tájékoztatásai szerint járt el, azaz a 30. sorba a szocho-szakképzési hozzájárulás kedvezményének alapjával csökkentett adóalapot adott át. Az éves elszámoló bevallásban azonban a 30. sor visszanövelését és a 43. sorban az első félév szakképzési kedvezmény összegét kérik a fentiek szerint.

Tehát az év végi bevallásban az - első félévben beadott - előlegbevallásoktól eltérő módon kérik a szakképzési hozzájárulásra vonatkozó adatok kitöltését. A programban ennek megvalósítása csak a számfejtések utólagos módosításával és újraszámfejtéssel lett volna lehetséges, ilyen kellemetlenséget nem szerettünk volna Önöknek okozni.

A kézi korrigáláshoz kérjék le a lenti listát, és annak adattartalmának áttanulmányozása után kézzel kell az adatokat a megfelelő sorokba beírni, vagy módosítani.

A kézi korrekció adókötelezettség változást nem jelent. A 30., 40. és 43. sorok korrigálását követően is meg kell egyezzen az adókötelezettség azzal, amit a program kiszámol, nem keletkezik plusz adófizetési kötelezettség a korrekció hatására.

4. eset: Volt a a fenti szocho kedvezménnyel érintett doglozó az 1-6. hónapban a cégben, a második félév során nem adtam be önellenőrzést, amelyben a 2108A-01-02-es lapon a 43. sor kitöltött volt, és a vállalkozás foglalkoztatott tanulót

Ebben az esetben a vállalkozásnak a 2108-as kitöltési útmutató alapján az alábbiak szerinte kell eljárnia:

1.Amennyiben a dolgozó után az adott hónapban - havonta vizsgálva - kellett szociális hozzájárulás adót fizetni, (azaz a bére meghaladta a szocho kedvezmény adóalapot), akkor a 30. sorban a kedvezmény alappal meg kell növelni a szakképzési hozzájárulás alapot, és a szakképzési kedvezmény alapját és összegét a 40. sorban kell feltüntetni

2.Amennyiben a dolgozó után az adott hónapban - havonta vizsgálva - egyáltalán nem keletkezett szociális hozzájárulás adó fizetési kötelezettség, akkor az előlegbevallással megegyezően a 30. sorba a kedvezmény alappal csökkentett adóalapt kell feltüntetni - ahogyan az előlegbevallásban is szerepelt.

A program az 1-6. hónapban a havi előlegbevallás során a NAV korábbi tájékoztatásai szerint járt el, azaz a 30. sorba a szocho-szakképzési hozzájárulás kedvezményének alapjával csökkentett adóalapot adott át. Az éves elszámoló bevallásban azonban a 30. sor visszanövelését és a 40. sorba kérik feltüntetni az első félév szakképzési kedvezmény összegét is, ahogyan a 7. hónaptól kezdve tölteni kellett.

Tehát az év végi bevallásban az - első félévben beadott - előlegbevallásoktól eltérő módon kérik a szakképzési hozzájárulásra vonatkozó adatok kitöltését. A programban ennek megvalósítása csak a számfejtések utólagos módosításával és újraszámfejtéssel lett volna lehetséges, ilyen kellemetlenséget nem szerettünk volna Önöknek okozni.

A kézi korrigáláshoz kérjék le a lenti listát, és annak adattartalmának áttanulmányozása után kézzel kell az adatokat a megfelelő sorokba beírni, vagy módosítani.

A kézi korrekció adókötelezettség változást nem jelent. A 30., 40. és 43. sorok korrigálását követően is meg kell egyezzen az adókötelezettség azzal, amit a program kiszámol, nem keletkezik plusz adófizetési kötelezettség a korrekció hatására.

A lista működése

Háttér

Jogszabály nagyon röviden összefoglalva (korábbi súgó leírásokat és jogszabály ismeretet nem helyettesít!):

Amennyiben a dolgozónak a lenti szocho kedvezmények valamelyike beállításra került, úgy a szocho kedvezmény mellé csak akkor számfejthető szakképzési hozzájárulás kedvezmény, ha a dolgozónak nem keletkezett szociális hozzájárulás alapja. Ez gyakorlatban abban az esetben fordulhat elő, ha a dolgozó bére magasabb, mint a szocho kedvezményhez tartozó határszám (minimálbér, minimálbér x-szerese, fix összeg - kedvezménytől függ), vagy olyan bér elem került számfejtésre, amelyre szocho kedvezmény nem jár (pl. betegszabadság)

Az érintett szocho kedvezmények:

- Három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők 1-3. év (S2089)

- Munkaerőpiacra lépők első két év (S2087)

- Védett korban elbocsátott köztisztviselő (S2094)

- Kutató foglalkoztatása (PhD vagy ennél magasabb tudományos fokozat) (S2092)

- Megváltozott munkaképességű személyek (S2091)

- Anyasági ellátás utáni fogl. első két év (v. 1-3) (régi áthúzódó kedvezmény 2021-ben volt utoljára érvényesíthető) (S2081)

 

A fenti szabály egész évre visszamenőlegesen érvényes, de mivel a jogszabály csak júliusban jelent meg, visszamenőleg nem változtathatták meg a számfejtéseket, ezért most év végén kérik bevallani azt az összeget, amit a vállalkozás kvázi "jogtalanul" vett igénybe, azonban megfizetni nem kell!!! Ennek az összegnek kell a bevallás 40. vagy 43. sorába kerülni.

A 30. sort pedig a fentiek miatt kell megnövelni, mivel az év első felében ebben a sorban a kedvezménnyel csökkentett alap került bevallásra.

 

A 30. sor növekményének, és a 40. és a 43. sorba átadandó korrekciós összegek kiszámításához nyújt segítséget az alábbi lista.

 

Mivel a lista csak az első 6 hónap korrekciójára szolgál, így csak ezen 6 hónapra fog adatot hozni, akkor is, ha hosszabb időtartamra kérjük le.

A NAV feltételezésünk szerint feltételezi, hogy a második félévben már mindenki az októberben közzétett állásfoglalásuk alapján vallotta be a szakképzési hozzájárulást, vagy annak megfelelően önellenőrzött, így a második féléves adatok nem kell, hogy korrigálásra kerüljenek a 43. sorban.

Korábbi súgó leírásunkban a Szakképzési hozzájárulás szocho kedv mellett = Minimálbér beállítással érhető el a második félév NAV szerinti helyes számfejtése.

Lekérése

Az általunk készített lista egy új menüpontban található:

A listát 21.01 - 21.06 hóra kell lekérni.

A lista lekérése után a szokásos bevallás ablakban már csak az érintett személyek kerülnek legyűjtésre:

Majd F4: Nyomtatás gomb megnyomásával lekérhető a nyomtatott lista:

Értlemezése

 

A lista minden lekért hónapra, havonta megvizsgálja, hogy volt-e tanuló foglalkoztatás az adott hónapban, illetve mely foglalkoztatottak azok, ahol keletkezik szocho alap. Ezeket fogja nyomtatni.

Egy-egy hónap tekintetében nézzük meg a különböző oszlopok jelentését. A 40. vagy 43. sorba kerülő összeg oszlopok közül egy hónapban csak az egyik lehet kitöltött.