Jogi háttér

2011.évi CLV tv. szabályozza.

4. § (1) A szakképzési hozzájárulás alapja a hozzájárulásra kötelezettet terhelő szociális hozzájárulási adó alapja.

(2) A szakképzési hozzájárulás mértéke a szociális hozzájárulási adóalap 1,5 százaléka (a továbbiakban: bruttó kötelezettség).

3. § b) szociális hozzájárulási adóalap: Az egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2011. évi CLVI. törvény 455. § (2) bekezdés a)–c) és h) pontjában meghatározott adófizetési kötelezettséget eredményező jogviszony alapján, a (3) bekezdésben foglaltakra is figyelemmel, a 455. § (1) bekezdés a)–b) és e) pontjában meghatározott adóalap, valamint a 457. § (1) bekezdésében meghatározott adóalap. A 457. § (1) bekezdés alkalmazása során e törvény szempontjából figyelmen kívül kell hagyni azon jogi személyt, aki a 2. § (5) bekezdése szerint szakképzési hozzájárulásra nem kötelezett.;

2. § (5) - Egyéni vállakozó nem kötelezett a fizetésre

Munkafolyamat

A Számfejtés paraméterek / Szakképzési hozzájárulás almenüpontjában évente be lehet állítani, hogy a Szakképzési hozzájárulást leszámfejtse-e automatikusan a program.

A jogcímekben megadott szakképzési hozzájárulás százalékos vezérlés akkor kerül leszámfejtésre, ha a számfejtés paraméterekben a „Szakképzési hozzájárulást fizet: Igen” paraméter beállítás szerepel.

Járulékalap csökkentés

Kedvezményes járulékfizetés

A Szakképzési hozzájárulás alapját csökkentik a Kedvezményes járulék fizetések, egy része (2011. évi CLV. törvény 4. §-(1a) b)

a) a pályakezdő munkavállalók, b) a tartósan álláskereső személyek után, c) Gyed/Gyes d) a szabad vállalkozási zóna

KIVA

Nem kell megfizetni KIVA esetén-> Kisvállalati adó bérszámfejtésben

Szocho kedvezmény

NAV állásfoglalást kaptunk (2021.02.12), ami alapján, azt gondoljuk, hogy szochókedvezmény esetén a szakkézési fizetésre is kedvezményt lehet érvényesíteni.

lásd Állásfoglalás

Továbbra is lehetőség van másképp dönteni, hiszen a NAV állásfoglalás nem bír jogi erővel.

A Számfejtési paraméterek / Szakképzési hozzájárulás paraméterekben tudja a felhasználó a saját véleményének megfelelő értéket beállítani.

Szakképzési hozzájárulás számfejtése EVA-s cég esetén

Amennyiben a Sajátcím / Saját adónem menüpontban beállításra kerül, hogy Adónem = EVA, abban az esetben a cég munkavállalói után (20-as alkalmazás minőség kódú munkavállalók esetén) a szakképzési hozzájárulás alapja a minimálbér 1,5-szöröse lesz.

Ez a számítás érvényes tört hónapban is.

Adatszolgáltatás

Szakképzési hozzájárulás (1212)

Bevallás 2013-tól kezdődően

2013-tól kezdődően megváltozott a szakképzési hozzájárulás bevallása, már nem külön nyomtatványon, hanem a havi járulékbevallásban (08-as) kell bevallani.

Az évben januártól novemberig előlegbevallás történik, amit a bevalláson a xx08A-01-02-es lapon a 30. sorban "1"-sel kell jelölni.

Decemberben elszámolást kell beadni, a kódkockában "2"-t kell feltűntetni. Elszámoláskor az egész évre vonatkozó szakképzési hozzájárulás összegét kell feltűntetni, amiből a NAV le fogja vonni az első 11 hónapban befizetett előleget, így eredményül a decemberi szakképzési hozzájárulási adó fizetési kötelezettséget fogjuk kapni. A 31-es sorban azonban ilyenkor a teljes évi összeget kell szerepeltetni!

A program a következő képpen számolja össze az egész évi szakképzési hozzájárulás összegét:

A számfejtésekkor létrejövő BérSzázalék állományban az S3100-as százalékos vezérlésre leszámfejtett összegeket számolja össze a program

A szociális hozzájárulási adó kedvezményekkel összefüggő szakképzési hozzájárulásból érvényesíthető kedvezmények lapján a 08A bevallás 31-es és 32-es sora is kitöltésre kerül..

Ez azt jelenti, hogy az egész évben a dolgozókra az M-es lapokon leszámfejtett szakképzési hozzájárulás összege kerül összegzésre.

Ez a módszer csak abban az esetben fog jó eredményt hozni, ha minden bevallás az évben a Machinátorból került átadásra, illetve ABEV-ba való átadás után a bevalláson nem került módosításra a szakképzési hozzájárulási adó összege, vagyis a beadott bevallások szinkronban vannak a programban tárolt adatokkal.

 

Ellenőrző lista:

Az éves szakképzési hozzájárulás összegének ellenőrzéséhez az alábbi listát lehet használni:

 

A lista oszlopai 2021. előtt:

A Bérszáz.alap oszlop mutatja az egész időszakban számfejtett szakképzési hozzájárulás alapját - xx08a-01-02 lap 30. sora

A Kedv.száz alap oszlop mutatja a szakképzési hozzájárulás alapját csökkentő kedvezmények összegét - xx08A-01-02 lap 31. sora

A Bérszáz.összeg oszlop mutatja a szakképzési hozzájárulás éves fizetendő összegét - xx08a-01-02 lap 33. sor

 

A lista oszlopai 2021-ben:

A Bérszáz.alap oszlop mutatja az egész időszakban számfejtett szakképzési hozzájárulás alapját - xx08a-01-02 lap 30. sora

A Kedv.1,5% összeg oszlop mutatja a szakképzési hozzájárulás alapját csökkentő kedvezmények összegét, ha a vállalkozás foglalkoztat tanulót- xx08A-01-02 lap 40. sora

A Kedv.0,75% összeg oszlop mutatja a szakképzési hozzájárulás alapját csökkentő kedvezmények összegét, ha a vállalkozás foglalkoztat tanulót- xx08A-01-02 lap 41. sora

A Bérszáz.összeg oszlop mutatja a szakképzési hozzájárulás éves fizetendő összegét, ha nem volt tanuló - xx08a-01-02 lap 36. sor (ha volt tanuló foglalkoztatva, ez az adat nemfeltétlenü egyezik meg a bevallásban a nyomtatvány által számolt összeggel. Ha azonban a 30., 40. és 41. sorban átadandó - nem rószaszín mezők - egyeznek a listával, akkor a bevallás helyesnek tekinthető.)

A Kedv.száz alap oszlop mutatja a szakképzési hozzájárulás alapját csökkentő kedvezmények összegét - nem kerül külön átadásra, a 30. sort csökkentő összeg az első félévben

Paraméterezés

Százalékos vezérlés törzs

Az alábbi százalékos vezérlést kell rögzíteni.

 

Jogcím törzs

Azokba a jogcímekbe, amelyek után a szakképzési hozzájárulást fizetni kell, fel kell venni a szakképzési hozzájárulás százalékos vezérlést.

Számfejtés paraméterek

A Szakképzési hozzájárulás almenüpontban kell megadni a Szakképzési hozzájárulás százalékos vezérlését.

Az alkalmazás minőség képlet mezőben azt az alakalmazás minőség csopotot lehet megadni, amelyre fizetni kell a hozzájárulást.

Az alapértelmezett paraméterekben a *-21-22-26-36-38-40 képlet azt jelenti, hogy mindenkire, kivéve az egyéni vállakozóra ( 2011. CLV 2§ (5) alapján)