Átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó decemberi minimum járulékfizetése (v3.1.187)

A megjelent 508/2023. (XI. 20.) Korm. rendelet értelmében a minimálbér és a garantált bérminimum december 1-től emelkedett.

Ennek megfelelően az átalányadózást választó egyéni vállalkozónak is december hónapra a magasabb minimálbér / garantált bérminimum után kell a minimumjárulékokat megfizetnie.

A NAV honlapján található leírás az alábbiakban olvasható.

A verzióra való frissítés után, a göngyölés és a megváltozott minimumok miatt javasoljuk, hogy az utolsó negyedév bérelemei kerüljenek újra generálásra, majd számfejtésre.

Minimálbér változás 2023. december 1-től (v3.1.186)

A megjelent 508/2023. (XI. 20.) Korm. rendelet értelmében a minimálbér és a garantált bérminimum december 1-től emelkedik.

A minimálbér összegét különböző eljárások esetén használja a program, és az egyes eljárásokhoz tartozó jogi háttér különböző módon hivatkozik a minimálbérre/garantált bérminimumra.

Alapvetően két változatot különböztetünk meg. Az egyik a 2023. január 1-én érvényes minimálbérre/garantált bérminimumra hivatkozik, míg a másik a számfejtés hónapjának első napján érvényesre.

Ennek a problémának az áthidalására a Számfejtés paraméterek / Dátumfüggő paraméterekben definiálásra kerültek már korábban (2021. februárban is volt már egy évközi minimálbér emelés) a különböző eljárások. Ezen eljárásoknál a 186-os verzióra való frissítéssel a központi beállítás szerint az alábbiak szerint jár el a program, ha a minimálbért/garantált bérminimumot kell használnia:

 

A központi beállítás a különböző jogszabályok (szocho tv, tbj tv, szja tv, efo tv, rehab tv, kiva tv) alapján került meghatározásra. Amennyiben a felhasználó ezektől el szeretne térni valami oknál fogva, a Saját beállítás oszlopot tudja módosítani.

Ami a fenti eljárások között nem szerepel, az a személyi kedvezmény összege. Mivel a J8100-as bérlem összegét a felhasználó adja meg. Azonban az SZJA tv. mindenhol az év elején érvényes minimálbér/garantált bérminimum alapján állapítja meg a személyi kedvezmény összegét, így majd a bérelem összegét csak januártól kell módosítani.

Valamint az EFO közterhek összege sem szerepel, mivel azokat százalékos vezérlésen keresztül érvényesíti a program. A megfelelő foglalkoztatási jogcímekhez a verzióra való frissítéssel bekerülnek az emelt összegre módosított százalékos vezérlések, és december 1. vagy későbbi számfejtés dátum esetén azok jutnak érvényre.

Rahabilitációs hozzájárulás éves összege is változatlanul az év elején érvényes minimálbér alapján kerül megállapításra.

 

A kötelező legkisebb béremeléshez kapcsolódóan új központi szűrést hoztunk létre, amellyel csoportosan hajtható végre a béremelés a minimálbéres / garantált bérminimunos dolgozók számára.

A két központi szűrés:

 

 

Átalányadózó EV családi járulékkedvezmény göngyölésének választási lehetősége 2023. január 1-től visszamenőleg (v3.1.186)

A 2023. évi LIX. törvény a légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról 2023. július 15-től módosította az átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezmény megállapításának módját. A változás 2023. július 15-én lépett hatályba, amelynek kezeléséről alább olvashat.

Az egyes adótörvényekről szóló 2023. LXXXIII. az egyes adótörvények módosításáról szóló törvény az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók számára lehetővé tette, hogy a kedvezőbb családi járulékkedvezmény göngyölítéses módszerét visszamenőleg 2023. január 1-től is alkalmazhatja választása szerint.

Erre a választásra lehetőséget biztosítunk a programban, amelyet az alábbi kapcsolóval lehet szabályozni. Alapértékként a program júliustól alkalmazza a göngyölítéses módszert.

Amennyiben a vállalkozó januártól szeretné alkalmazni, úgy ezt a kapcsolót kell átállítani 2023. januártól értékre.

!!!!FIGYELEM!!!!

Amennyiben a kapcsolót átállítja, akkor a vállalkozó egész évét újra kell számfejteni és a 2358-as bevallásokat önellenőrizni!

Ehhez az évben az összes számfejtés törölni kell, a bevételek menüpontban pedig a már generált bevételeket F5-tel Rögzített állapotra állítani, majd a menüpontból kilépve a program újragenerálja a bérelemeket. Ezután kell számfejteni minden hónapot, majd az önellenőrzést elvégezni.

Segítséget a fenti műveletsorhoz az alábbi linken talál.

 

Foglalkoztatói igazolás új 3.5 verzió (v3.1.186)

Elérhető az új 3.5 verziójú Foglalkoztatói igazolás átadásának a lehetősége. A nyomtatványban több EAZON azonosító megváltozott, más érdemi változás nem történt.

Adómentes reprezentáció, üzleti ajándék borászati termékek esetében (v3.1.185 2023. november 1. utáni frissítés)

A Kormány 451/2023. (X. 4.) Korm. rendelete alapján 2023.11.16-tól adómentes - azaz SZJA és szociális hozzájárulási adó alól mentes - a rendelet szerinti borászati termékek reprezentációs és nem reprezentációs célú vendéglátás keretében, továbbá üzleti ajándékként vagy csekély értékű ajándékként történő juttatása.

A fenti juttatás számfejtéséhez létrehoztunk egy központi jogcímet: J92095 - Repr., üzleti ajándék adómentes      '23

 

Mivel a rendelet nem szabályozza a KIVA hatálya alá tartozó cégeket külön, így a jelenleg hatályos szabályozás alapján a KIVA hatálya alá tartozó cégeknek a juttatás után KIVA kötelezettségük keletkezik, de SZJA mentesen adhatják a juttatást, így nekik egy másik, csak SZJA mentes jogcím készül: J92098 - Repr., üzleti ajándék SZJA mentes    '23

 

A fenti jogcímek először a novemberi számfejtésben használhatóak.

Foglalkoztatói igazolás új 3.5 verzió (v3.1.186)

Elérhető az új 3.5 verziójú Foglalkoztatói igazolás átadásának a lehetősége.

2358-as v8.0 és járulékkedvezmény göngyölés

2023. október 5-én a NAV egy újabb - immáron a v8.0-ás verziót - adott ki a 2358-as bevallásból. A bevallás és a kitöltési útmutató alapján újra kellett gondolnunk az átalányadós egyéni vállalkozók számfejtését, amely várhatóan 2023. október 10-én megjelenő 184-es verzióban elérhető lesz - ezzel kapcsolatban kérjük figyeljék a programban közzétett üzenetünket!

 

 

Minden olyan átalányadós egyéni vállalkozónak, aki családi adókedvezménnyel érintett, javasoljuk a teljes év idősorrendben való újraszámfejtését (eggyel lentebbi bekezdésben foglaltak szerint)!

 

(Abból fakadóan, hogy július 15-től változott a jogszabály -és ehhez igazodik a jelenlegi bevallás verziója is- elképzelhető, hogy az első félév tekintetében előállnak olyan esetek, amelyeket nem lehet helyesen bevallani a az aktuális bevallás verzióval. Amennyiben ilyet tapasztalnak, kérjük keressék fel a NAV ügyfélszolgálatát, hogy az adott helyzetben mi az elvárt és helyes eljárás.)

 

 

Átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezmény göngyölése (v3.1.184)

A 2023. évi LIX. törvény a légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról július 15-től módosította az átalányadózó egyéni vállalkozó családi járulékkedvezmény megállapításának módját.

Ennek a módosításnak az átvezetése történt meg a 184-es verzióban.

A családi járulékkedvezmény megállapítása július 15. előtt változatlan, azonban a harmadik negyedévet érintő hónapokat - amennyiben a vállalkozó jogosult a családi járulékkedvezmény érvényesítésére - újra kell számfejteni a verzióra történő frissítés után. Mivel a családi járulékkedvezmény alapjának megállapítása változik, így nem elegendő csak a számfejtéseket újra futtatni, hanem a negyedévre vonatkozó bérelemeket is újra kell generálni.

 

Ennek javasolt menete:

1. 184-es verzióra való frissítés és a 2358-as bevallás 7.0-ás verzióra történő frissítése

2. a III. negyedév számfejtéseinek törlése Személytörzs / Számfejtés menüpontban

3. a III. negyedévre vonatkozó bérelemek törlése a Személytörzs / Bérelemek menüpontban

4. be kell lépni a Személytörzs / Átalányadózó bevételei menüpontba - itt a III. negyedévre vonatkozó sorokban az Állapot oszlopban minden sornál "Rögzített" állapotot kell látnunk

5. ki kell lépni a menüpontból, ekkor megtörténik a negyedév bérelemeinek újragenerálása - a III. negyedévre vonatkozó sorokban is már az Állapot oszlopban minden sornál "Generált" állapotot kell látnunk

6. a III. negyedév hónapjainak számfejtése

7. a III. negyedévre vonatkozó adatok bevallása a 2358-as bevalláson

 

Fontos, hogy a Családi adóalapkedvezmény (J8110) bérelem még az átalányadózó bevételeinek rögzítése, de legalább a bérelemek generálása előtt felvételre kerüljön.

 

A számítás menetének részletes leírását példákkal megtalálják a 2358-as bevallás 2023.09.28-án kiadott kitöltési útmutatójában.

A bevalláshoz a 2358-as bevallás legfrissebb verzióját használják!

SZÉP kártya egyszeri juttatás

A megjelent 237/2023. (VI.19.) Korm.rendelet alapján a programban lehetőség van az egyszeri juttatást külön jogcímen felvenni.

A juttatást egyszer lehet felvenni, maximum 200.000 Ft összegig.

A Személytörzs / Cafetéria menüpontban egyszeri, béren kívüli juttatáskánt kell rögzíteni.

Amennyiben valaki nem kapott még SZÉP kártya juttatást, akkor a További alapadatok ablakban ki kell tölteni a SZÉP kártya bankszámlaadatokat "SZÉP kártya" típussal.

Az így felvett cafetéria elem minden tekintetben úgy működik, mint az egyéb cafetéria elemek (bérjegyzék, nettó bér kifizetés lista, cafetéria lista, kilépő adatlap, KSH adatszolgáltatások, stb,), kivéve, hogy az éves 450.000 Ft-os rekreációs keretbe nem számítódik bele.

Szakképzési munkaszerződéssel kapcsolatos változások 2023. július 1. (v3.1.180)

Módosult a 2019. évi LXXX törvény a szakképzésről.

Szabadság mértéke

A program szempontjából legfontosabb változás, hogy változik a kiadható szabadságos napok száma:

84. § * [Munka- és pihenőidő, mentesülés a munkavégzési kötelezettség alól]

...

(5) A tanulót évente negyvenöt munkanap, a képzésben részt vevő személyt évente harminc munkanap szabadság illeti meg. A tanuló szabadságának kiadásánál figyelemmel kell lenni az őszi, téli, tavaszi és nyári szünet rendjére. A nyári szünetben legalább húsz munkanap szabadságot egybefüggően kell kiadni az érintett tanuló véleményének kikérését követően.

 

Az, hogy a szakképzésben résztvevő hány nap szabadságra jogosult, eddig az életkor alapján dőlt el, de ez a fentiek szerint változik. Ennek megfelelően a programban megkülönböztetésre került a július 1-ei változást megelőző "tanuló" típus, valamint az azt követő két típus, az alábbiak szerint:

Működés:

Tanuló (23.06.30-ig) - az addig hatályban lévő szabályok alapján 30 nap, illetve 18 évesnél fiatalabb dolgozó esetén 45 nap szabadság

Tanuló (23.07.01-től) - 45 nap szabadság kerül generálásra

Képzésben résztvevő - 30 nap szabadság kerül generálásra

 

Mivel a jogszabály nem rendelkezik arról, hogy mi a helyzet abban az esetben, ha valaki eddig 30 nap, de júliustól 45 nap szabadságra jogosult. Javasoljuk, hogy ilyen eset előfordulásakor kérjenek állásfoglalást, és annak megfelelően állítsák be a programot. A program jelenleg nem arányosít.

 

Távolléti díj

84. § * [Munka- és pihenőidő, mentesülés a munkavégzési kötelezettség alól]

...

(6) A tanuló, illetve a képzésben részt vevő személy a Kormány e törvény végrehajtására kiadott rendeletében meghatározott esetben mentesül a rendelkezésreállási és munkavégzési kötelezettségének teljesítése alól. A tanulót, illetve a képzésben részt vevő személyt erre az időre távolléti díj illeti meg.

 

A fenti eset előfordulásakor a programban a havi adatban az egyéb távolléti díjas távollét mezőbe kell rögzíteni ezen napok számát, amelyre a program távolléti díjat fog számfejteni.

 

Szakképzési munkaszerződés átalakulása munkaviszonnyá

87. § [A szakképzési munkaszerződés megszűnése]

...

(3) * Az (1) bekezdés b) pontja szerinti esetben a felek - a duális képzőhely tekintetében ideértve az ágazati képzőközpontot létrehozó gazdálkodó szervezetet is - megállapodhatnak a szakképzési munkaszerződés alapján létrejött munkaviszony határozatlan idejű munkaviszonnyá történő alakításáról. Ebben az esetben a munkaviszony a szakképzési munkaszerződés megkötésétől kezdve folyamatosan fennáll.

 

A programban figyelni kell rá, hogy ha a fenti eset áll elő, akkor összekapcsolt jogviszonyként kell rögzíteni az új munkaviszonyt, ebben ez esetben fogja a program megfelelően átadni a bevallásokat.

Szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség változás bizonyos jövedelmek esetén (v3.1.180)

A Kormány 205/2023. (V. 31.) Korm. rendelete módosította a 2018. évi LII. törvényt a szociális hozzájárulási adóról. Többek között a Szja tv. 65. § (1) bekezdés a) pontja szerinti kamatjövedelemre is kell ezután szochot fizetni.

A rendelet július 1-től hatályos.

Az eddigi J92099-es jogcím a verziótól kezdődően július 1. utáni számfejtések esetében már tartalmazza az S151413-as százalékos vezérlést.

Fontos, hogy ezen jövedelemre nem vonatkozik az éves szocho-plafon.

Külföldi napidíj fuvarozók esetében (v3.1.177)

A Kormány 96/2023. (III. 29.) Korm. rendelete módosította a 285/2011. (XII. 22.) Korm. rendeletet, így a fuvarozók esetében az igazolás nélkül költségként elszámolható napi össze 85 euróra emelkedett.

A rendelet 2023. március 30-tól hatályos.

A helyes működéshez felhasználói beállítás külön nem szükséges, azonban a havi adatokban kiküldetésként a két összeg közötti átfedő időszak nem rögzíthető. Amennyiben pl. 03.27. - 03.31. volt kiküldetés, azt ebben a hónapban két soron 03.27. - 03.29. és 03.30. - 03.31. megbontásban kell felrögzíteni.

1405 KSH adatszolgáltatás (v3.1.176)

Az Adatszolgáltatások / KSH 1405 menüpontban elérhető a 2022. évre vonatkozó lekérdezés. A funkció a program Temp könyvtárába készíti el az Elektra felületére feltölthető CML állományt.

Nyomtatványok (v3.1.174.75782)

o2308

oKöltségvetéssel szembeni kötelezettség lista (EV és általános)

o2358 - havi bevallás

o2358 - negyedéves bevallás (vállalkozói jövedelem szerint adózóknak)

30 év alatti fiatal anyák SZJA kedvezménye (v3.1.174.75782)

Elkészült a programban a 30 év alatti fiatal anyák SZJA kedvezménye. A rögzítés és számfejtés mikéntjéről az alábbi topicban olvashatnak.

Átalányadózók számfejtése

Megváltozott az átalányadózók számfejtése, erről az alábbi topicban olvashatnak részletesen.

Eltartotti minőségek és jogosultság jogcím kódok változása (v3.1.174.75782)

A Személytörzs / Eltartottak rögzítésénél eddig az eltartotti minőség és a jogosultság jogcím választásánál a 08-as bevallásnak megfelelő kódokat is láthattuk. A kódok idéntől megváltoztak a bevallás felületén, az eltartotti minőség kódok kibővültek, a jogosultság jogcímeket pedig betűkódokkal kell jelölni.

Így a programban a bevitelben már csak a megnevezések láthatóak.

A felhasználónak a már felvett sorokkal nincsen teendője, az új nyilatkozat alapján való rögzítésnél kell a megfelelő értékeket választani.

A program 2023. utáni dátumok esetében automatikusan a megfelelő betűkké konvertálja az értékeket, míg 2023. előtt számok kerülnek átadásra a jogosultság jogcím tekintetében.

SZÉP kártya alzsebek megszüntetése (3.1.173)

Az 593/2022. (XII. 28.) és az 594/2022. (XII. 28.) kormányrendeletek szerinti módosítás átvezetésre került a programban.

2023-tól megszűnik a 3 alzseb, és egy számlára utalható az éves keretösszeg erejéig béren kívüli juttatásként SZÉP kártya juttatás.

Ehhez módosul a Számfejtés paraméterek / Cafetéria paraméterek definiálása, valamint a Személytörzs / További alapadatok ablakban új típussal fel kell rögzíteni a továbbiakban használt bankszámlaszámot, amelyre a juttatás utalása történni fog. A Számfejtés paraméterek 173-as verzióra való frissítéssel automatikusan frissülnek.

A dolgozó SZÉP kártya bankszámláját egy új típussal - "SZÉP kártya" - fel kell rögzíteni:

A Személytörzs / Cafetéria menüpontban 2023-tól, ha Béren kívüli juttatást rögzítünk, a jogcím nem módosítható, automatikusan a SZÉP kártya jogym kerül megajánlásra, valamint Havi típus esetén az éves keretösszeg tizenketted része:

Amennyiben valaki még 173-as verzió előtt rögzített SZÉP kártya juttatást 2023-ra, azokat az adatokat törölni kell, és a fentiek szerint újra rögzíteni.

Nyomtatványok (v3.1.172.74788)

o22M30

oKifizetői igazolás

oJárulékigazolás egy és több személyre

oKilépő adatlap

oBelépő adatlap

Szülői szabadság (v3.1.172.74788)

Új szabadságtípus került bevezetésre 2023-től. A szülői szabadság rögzítéséről részletesen az alábbi topicban olvashatnak.

Nyomtatványok (v3.1.172.74770)

A 172es verzióban az alábbi nyomtatványok érhetőek el:

o23T1041

o23T1042E

obérösszesítők

oRehabilitációs hozzájárulás lista

oAdóelőleg nyilatkozatok (NÉTAK, 25 év alatti, személyi kedvezmény, első házas, családi, 30 év alatti fiatal anyák, költségek, külföldi illetőségű magánszemély)

Magasabb összegű család kedvezmény beteg, vagy súlyosan fogyatékos gyermek után (v3.1.172.74770)

Az 597/2022. (XII.28.) Korm. rendelet alapján 2023-tól a tartósan beteg, vagy súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott után a családi kedvezmény havonta 66 670 forinttal magasabb összegben vehető igénybe.

Amennyiben a szülő ilyen nyilatkozatot ad le a családi adóalapkedvezmény (J8110) bérelem összegében kell a magasabb összeget feltüntetni.

 

Apasági szabadság (v3.1.172.74770)

A Gyermek születésekor adható apa munkaidő kedvezményt ("apanap") felváltja 2023-tól az apasági szabadság. A rögzítésről az alábbi topicban olvashatnak

Határozott idejű munkaviszony kezdetének és végének bejelentése bejelentése (v3.1.172.74770)

Határozott idejű foglalkoztatásnál 2023. január 1-jétől a biztosítotti bejelentéssel egyidejűleg a ’T1041 jelű nyomtatványon közölni kell a jogviszony megszűnésének szerződés szerinti időpontját is.

Amennyiből a T1041-es nyomtatványt a programból szeretnénk beküldeni, úgy határozott munkaviszony esetén a rögzítés sorrendjét az alábbiak szerint javasoljuk:

ojogviszony kezdetének rögzítése

oalapadatok, munkaköri besorolás rögzítése

oszabadság rögzítése, ha szükséges

ojogviszony végének rögzítése

obejelentés T1041-es nyomtatványon

Letiltások összeghatárainak változása (v3.1.172.74770)

Változott az 1994. évi LIII. törvény a bírósági végrehajtásról a levonás alól mentes összeg és a korlátozás nélkül végrehajtás alá vonható összegek tekintetében. A programban a felhasználónak teendője nincsen, a 2023. január 1. utáni letiltások számejtésekor a program a változott összegeket fogja figyelembe venni.

 

62. § (1) * A 61. § szerinti levonás során mentes a végrehajtás alól a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely nem haladja meg a 60 ezer Ft-ot. Ez a mentesség nem áll fenn a gyermektartásdíj és a szüléssel járó költség (a továbbiakban: gyermektartásdíj) végrehajtása esetén.

 

63. § * A 61. § szerinti levonás után fennmaradó összegből korlátozás nélkül végrehajtás alá vonható a havonta kifizetett munkabérnek az a része, amely meghaladja a 200 ezer Ft-ot.

Összegszerű változások (v3.1.172.74770)

Naptár 2023-ra (v3.1.171-től)

A 2023. évben nem lesznek munkanap áthelyezések. Az ünnepnapok, és hosszú hétvégék beállításra kerültek.